Когда банк удерживает ндфл с выплат клиенту?

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.

Внесение изменений в декларации в Налоговом кодексе

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Сотрудник продолжает работать

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2018 год — до 1 апреля 2019 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет отметка «001»;
  • второй — «002» и так далее.

Пишите вот так, если заметили ошибку в первый раз:

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

Справка 2-НДФЛ — справка о доходах физлиц. В случае ошибки ее тоже придется исправлять и составлять корректирующую справку:

номер справки (поле «N___») -— номер справки с ошибкой;

дата справки (поле «от __.__.____») — дата корректирующей справки. Это дата, когда составляете новую справку;

номер корректировки — номер исправления. Если исправляете в первый раз, пишите 01.

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?

Исчисление налогов налоговыми агентами в Налоговом кодексе

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Убедиться, что штраф правильный. Иногда компания платит НДФЛ вовремя и полностью, а ей всё равно приходит штраф. Чтобы такого не случилось, нужно заказать акт сверки или выписку по расчетам с бюджетом. Это можно сделать:

Рекомендованная форма запроса акта сверки

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Если сотрудник уволился

Бывает, что компания находит ошибку по НДФЛ, когда сотрудник уволился. В это случае вычесть налог из зарплаты сотрудника не получится, и об этом надо уведомить налоговую до 1 марта следующего года.

В 2018 году компания неправильно заплатила НДФЛ Анатолию. Но ошибку обнаружили, когда Анатолий ушел работать в другое место. Значит, надо успеть сообщить налоговой об ошибке до 1 марта 2019 года.

План такой:

  • Письменно сообщить в налоговую, что удержать налог из зарплаты не получится. Для этого нужно заполнить справку 2-НДФЛ с признаком «2» и отправить в налоговую.

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?

Признак «1» указывают в справках сотрудников, за которых компания заплатила НДФЛ. Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

  • По итогам года подать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за год до 2 апреля следующего года.

Налоговая уведомит сотрудника, что он должен заплатить НДФЛ сам. Ему придет письмо на почту, компании это контролировать не нужно.

Если компания исправит ошибку с НДФЛ до 1 марта следующего года и пришлет налоговой исправленные документы, штрафа и других наказаний не будет.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/NDFL

Нужно ли платить налог на кредит

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?

По договору кредита (ст. 819 Гражданского кодекса РФ) кредитор (банк или иная организация, имеющая право на выдачу кредитов) обязан передать в собственность заемщика деньги, который должен возвратить полученный кредит в определенное кредитным договором время и уплатить проценты за пользованием кредитом.

  • Иногда на практике возникает вопрос: поскольку кредитные деньги передаются в собственность должника, то считается ли это его доходом и должен ли гражданин, получивший кредит в банке платить с него НДФЛ и отчитываться как за дополнительный доход.
  • Не будем долго мучить вас теоретизированием насчет природы налога на доходы физических лиц, а просто приведем выдержку из Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ, (Утвержден Президиумом Верховного Суда РФ
  • 21 октября 2015 года) в пункте 1 которого четко разъяснено, что: «Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды».
  • Думаем, что дополнительного комментария здесь не нужно

Однако проблемы могут возникнуть с другой стороны у тех должников, которые не возвращают полученные банковские кредиты и которым банк в конце концов списал все долги. Вот в этом случае, у заемщика возникает доход, с которого должен быть уплачен НДФЛ в размере 13% от прощенных ему банком сумм.

Причем налог нужно будет заплатить не только с суммы основного кредита, но и с процентов и со штрафов за невозврат кредита, если таковые были начислены банком до прощения кредита.

Конечно, отдавать свое в налоги не всем приятно, но согласитесь, уплатить 13% с невозвращенных, скажем, 1000 рублей все таки приятнее нежели оплачивать эти сто тысяч полностью.

Но тут возникает еще один интересный момент. Кто в этом случае должен уплатить налог. Сам «прощенный» должник или же банк. Если следовать буквальному прочтению п. 2 ст.

226 Налогового кодекса, то банк является налоговым агентом, поскольку именно в результате отношений с ним у должника – физического лица возник доход в виде прощенных ему сумм кредита. Следовательно и уплачивать НДФЛ с прощенного кредита вроде бы должен банк.

Но не спешите радоваться, поскольку банк как налоговый агент должен удержать НДФЛ только с тех сумм, которые имеются у налогоплательщика на счете, а их на счете просрочившего кредит должника естественно нет. Поэтому банк в соответствии с п. 5 ст.

226 НК РФ должен сообщить в налоговую по месту жительства должника об образовавшемся у заемщика доходе и невозможности удержать налог. Ну а сам налог должен все таки уплатить заемщик «невозвращенец».

Еще один щекотливый момент. Должник естественно может и не знать, что банк простил ему долг пока налоговая не сообщит ему об этом радостном событии.

Некоторые ушлые налоговики при этом пытаются наложить штраф на граждан, обосновывая это тем, что долг был им прощен, а они не заявили об этом в своей налоговой декларации и не уплатил налога. И действительно, в силу подпункта 5 пункта 1 ст.

223 Налогового кодекса РФ датой получения налогоплательщиков дохода в этом случае будет являться дата списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.

Но однако в вышеуказанном Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ говорится, что отражение банком в своей бухгалтерской отчетности сведений о списании задолженности является односторонним действием банка — кредитора, совершение которого не зависит от воли налогоплательщика.

Поэтому сама налоговая, при желании еще и оштрафовать гражданина за несвоевременную уплату НДФЛ с кредита, который списан банком, должна доказать что должник своевременно узнал о списании с него задолженности.

В противном случае в действиях налогоплательщика отсутствует вина (умысел или неосторожность), что в силу ст. 109 Налогового кодекса исключает возможность привлечения такого налогоплательщика к ответственности.

Нужно ли платить налог по кредиту?

Вероятнее всего речь идёт об исполнительном сборе, который вы обязаны заплатить за нарушение сроков исполнения исполнительного документа, исполнительный сбор устанавливается в размере 7 % от подлежащей взысканию суммы. Налоги платить вы никакие не обязаны. Буду благодарен за оценку ответа [email protected]

Источник: https://upbizn.ru/nuzhno-li-platit-nalog-na-kredit/

Когда придется заплатить НДФЛ, если банк вернул незаконные комиссии

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?

В последнее время стало популярным оспаривать законность комиссий, взимаемых банками при оформлении кредитов (за выдачу кредита, за ведение счета, за страхование и т.п.). Если вы выиграли суд и суд обязал банк выплатить вам денежные средства, ждите в начале следующего года письмо из банка со справкой о доходах по форме 2-НДФЛ.

Что это значит?

В своем решении суд может указать, что банка должен выплатить клиенту возмещение ущерба, возмещение морального вреда, неустойку, проценты за пользование чужими денежными средствами и т.п. Некоторые из таких выплат подлежат обложению НДФЛ.

Подлежат обложению НДФЛ:

  • проценты за пользование чужими денежными средствами;
  • штрафы, неустойки.

Не подлежат обложению НДФЛ:

  • возмещение (компенсация) убытков, расходов (расходы в размере самой комиссии, возвращаемой банком; расходы на услуги представителя в суде, почтовые расходы и т.д.),
  • возмещение морального вреда.

Обычно суды в своих решениях не указывают о том, банк должен удержать НДФЛ при выплате денежных средств. В результате, с одной стороны, банк должен выплатить клиенту ровно ту сумму, которая указана судом без каких-либо удержаний, с другой стороны, банк обязан выполнить функции налогового агента (ст. 226 НК РФ). В такой ситуации банки по законодательству обязаны не позднее 1 марта следующего года сообщить в налоговый орган о том, что физическому лицу произведена выплата, облагаемая НДФЛ. 

Читайте также:  Действителен ли диплом без приложения и как восстановить приложение в случае утраты?

Сообщение направляется заказным письмо в виде справки по форме 2-НДФЛ с указанием дохода по коду 4800 и суммы неудержанного налога. Такое же сообщение направляется физическому лицу.

Важно! В справке о доходах по форме 2-НДФЛ указываются только облагаемые НДФЛ доходы, а не вся сумма выплаты.

  • Получив справку, стоит сверить указанную в ней сумму дохода с суммами, указанными в решении суда и постановлениях приставов-исполнителей (не включил ли банк в облагаемые доходы суммы, не подлежащие обложению).
  • Пример: 
  • Физическое лицо оформило кредит на сумму 50 000 руб.

За выдачу кредита банк начислил комиссию 5 000 руб.  В некоторых случаях уплата комиссии в момент оформления кредита не требуется, но включается в сумму кредита. В результате кредит оформляется на сумму 55 000 руб., и проценты по кредиту начисляются на сумму 55 000 руб.

Если суд признает в данной ситуации взимание комиссии за выдачу кредита незаконной и предпишет банку выплатить сумму комиссии и процентов, начисленных на сумму комиссии, а также проценты за пользование чужими денежными средствами, то:

  • возмещение уплаченных ранее клиентом комиссии и процентов, начисленных на сумму комиссии, не будет подлежать обложению НДФЛ (суммы уплаченных комиссии и процентов должны быть рассчитаны на основании графика погашения кредита);
  • с процентов за пользование чужими денежными средствами придется заплатить НДФЛ.

Если в справке от банка выявлена ошибка, следует обратиться в банк с заявлением об уточнении сведений, представленных в налоговые органы.

Изменения 2017 года

С 1 января 2017 г.

в НК РФ внесены изменения, согласно которым представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) не нужно, если налоговый агент направил в налоговый орган сведения о доходах и неудержанном налоге. Начисление налога можно проверить в личном кабинете налогоплательщика или с помощью сайта «госуслуги».

Налоговый орган направит налоговое уведомление физическому лицу:

  • электронно в личный кабинет налогоплательщика;
  • почтой, если у физического лица нет личного кабинета налогоплательщика, либо физическое лицо направило сообщение в налоговый орган, что желает получать уведомления на бумаге.

Ключи для регистрации в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru можно получить в любой инспекции ФНС РФ (не только по месту регистрации).

Заплатить налог следует на основании уведомления до 1 декабря года, следующего за годом, в котором произведена выплата.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/461007/

Ндфл с выплат по решению суда

Выплаты, с которых НДФЛ не удерживается

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?Все присужденные в пользу физических лиц суммы можно разделить на две категории:

  • те, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в силу прямого указания в законе, т.к. не признаются доходом;
  • все остальные (как спорные (в той части, являются ли присужденные выплаты доходом), так и облагаемые НДФЛ (т.е. — признаваемые доходов)).

Следовательно, ключевым является ответ на вопрос является присужденная сумма доходом или нет.

Согласно статье 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой ее можно оценить.

Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 НК РФ, т.е. присужденные в пользу физических лиц суммы не признаются доходом и, следовательно, не облагаются НДФЛ в тех случаях, когда они указаны в статье 217 Налогового кодекса РФ.

В пункте 3 этой статьи содержится перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению НДФЛ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).

Судебные расходы

Обращение в суд за восстановлением справедливости влечет за собой расходы, которые называются судебными. По правилам, изложенным в статьях 88, 94 ГПК РФ, к судебным расходам могут быть отнесены:

  • государственная пошлина;
  • затраты на оплату услуг адвоката (представителя), связанные с рассмотрением дела;
  • суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам;
  • расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд;
  • почтовые расходы, понесенные сторонами;
  • компенсация за фактическую потерю времени;
  • другие признанные судом необходимыми расходы.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/NDFL-s-vyplat-po-resheniyu-suda.html

ГЛАВБУХ-ИНФО

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ банк как налоговый агент по НДФЛ обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога с полученных налогоплательщиком доходов.Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст.

226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ.Согласно п. 4 ст.

226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Условиями вкладов, действующих в банке, предусмотрено несколько вариантов выплаты процентов по вкладам, в том числе:- выплата в конце срока;- выплата ежемесячно/ежеквартально в конкретную дату;- причисление начисленных процентов к сумме вклада (капитализация).

Что считается фактической выплатой процентов по банковским вкладам для целей ст.

226 НК РФ: ежемесячное начисление процентов, начисление и причисление процентов к банковскому вкладу, начисление и выплату процентов в конкретную дату согласно договору или выплату процентов в конце срока договора банковского вклада?Является ли причисление процентов к банковскому вкладу (капитализация) фактической выплатой процентов в соответствии со ст. 226 НК РФ?Что необходимо сделать банку — налоговому агенту в случае получения письменного заявления клиента о несогласии на удержание суммы НДФЛ с причитающихся ему выплат процентов по вкладу?

  • Ответ:
  • МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
  • от 14 августа 2013 г. N 03-04-06/33090

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что условиями вкладов физических лиц, действующими в банке, выплата процентов по вкладам может производиться в конце срока действия договора вклада или на ежемесячной (ежеквартальной) основе в конкретную дату, а также путем причисления начисленных процентов к сумме вклада (капитализация).В соответствии с п. 6 ст.

226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.Согласно п. 1 ст. 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. В рассматриваемых случаях, по общему правилу, дата получения дохода будет определяться как дата выплаты процентов в соответствии с условиями договора вклада.Если по условиям договора банковского вклада сумма причитающихся процентов не выплачивается вкладчику, а причисляется к сумме основного вклада (капитализируется), то датой фактического получения дохода по вкладу в банке будет являться соответствующая дата причисления дохода к сумме вклада налогоплательщика.

Одновременно сообщаем, что для выполнения обязанностей налогового агента, установленных Кодексом, не требуется получения согласия налогоплательщика.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН14.08.2013

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/faq/11275-2013-11-14-18-49-55

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2019 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

  • Понятие и ставки подоходного налога в 2020 году 
  • Какие суммы не облагаются подоходным налогом
  • Порядок удержания подоходного налога из заработной платы
  • Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2020 году на примере
  • Перечисление подоходного налога в 2019-2020 годах
  • Итоги

Понятие и ставки подоходного налога в 2020 году 

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

Ставка налога Применяется к:
13% — доходам резидентов РФ; — доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ
15% дивидендам, выплачиваемым нерезидентам
30% доходам по ценным бумагам российских компаний
35% — выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.; — процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя  из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

 Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Подробности см. в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uplata_perechislenie_ndfl/poryadok-rascheta-i-srok-perechisleniya-podohodnogo-naloga-s-zarplaty/

Банк подает 2-НДФЛ в ИФНС на доход при невозврате кредита? — Правовед.RU

140 юристов сейчас на сайте

Добрый день!

Брал в 2008 году долларовый кредит, к 2011 году было выплачено около 80%. В 2010-2011 годах (не помню точно когда) оплаты прекратил, никаких взаимоотношений с банком за последние 3-4 года не было.

Читайте также:  Как подтвердить гражданство РФ у несовершеннолетнего ребенка?

В 2011-2012 годах банк прислал требование о возврате всей суммы кредита и процентов. Ничего не платил. Были звонки от 5-6 коллекторских агентств, всех приглашал в суд — никто в суд так и не пошел.

Последние 2 года полная тишина, никаких обращений ни от банка, ни от коллекторов.

Срок исковой давности явно прошел. Вдруг пару недель назад приходит заказным письмом требование из банка об оплате долга в сумме около 7 тысяч долларов (проценты и пени в письме указаны как «0»).

А неделю спустя приходит еще одно письмо, в котором банк сообщает, что задолженность по моему кредиту была списана с баланса банка, и у меня возник доход в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и процентов.

В конце письма фраза: «Обращаем ваше внимание на то, что списание задолженности с баланса означает погашение этой задолженности за счет сформированного банком резерва на возможные потери по ссудам и не освобождает вас от исполнения обязательства, возникшего из кредитного договора.

Обязанность по уплате налога на доходы физлиц не отменяет и не заменяет требование об уплате долга банку.»

К письму приложена справка 2-НДФЛ на сумму дохода порядка 460 тысяч руб., сумма налога 13% — около 60 тыс.руб.

Вопрос: как правильно поступить при нежелании платить налог или сократить его сумму? Какие есть возможности?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (7)

Добрый день! Брал в 2008 году долларовый кредит, к 2011 году было выплачено около 80%. В 2010-2011 годах (не помню точно когда) оплаты прекратил, никаких взаимоотношений с банком за последние 3-4 года не было. В 2011-2012 годах банк прислал требование о возврате всей суммы кредита и процентов. Ничего не платил. Были звонки от 5-6 коллекторских агентств, всех приглашал в суд — никто в суд так и не пошел. Последние 2 года полная тишина, никаких обращений ни от банка, ни от коллекторов. Срок исковой давности явно прошел. Вдруг пару недель назад приходит заказным письмом требование из банка об оплате долга в сумме около 7 тысяч долларов (проценты и пени в письме указаны как «0»). А неделю спустя приходит еще одно письмо, в котором банк сообщает, что задолженность по моему кредиту была списана с баланса банка, и у меня возник доход в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и процентов. В конце письма фраза: «Обращаем ваше внимание на то, что списание задолженности с баланса означает погашение этой задолженности за счет сформированного банком резерва на возможные потери по ссудам и не освобождает вас от исполнения обязательства, возникшего из кредитного договора. Обязанность по уплате налога на доходы физлиц не отменяет и не заменяет требование об уплате долга банку.» К письму приложена справка 2-НДФЛ на сумму дохода порядка 460 тысяч руб., сумма налога 13% — около 60 тыс.руб. Вопрос: как правильно поступить при нежелании платить налог или сократить его сумму? Какие есть возможности?Александр

Добрый день!Больше всего это похоже на мошеннические действия и возможность «урвать» с Вас хоть что-то.

Можете выложить сканы или фото данных документов?

Прощение долга (или списание безнадежной задолженности), действительно считается доходом физического лица.

Так что теперь вам еще предстоит наблюдать попытки налоговой взыскать с вас налог.

Источник: https://pravoved.ru/question/1194944/

Особенности удержания НДФЛ брокером

При открытии брокерского счета, в соответствии с действующим налоговым законодательством, брокер берет на себя обязательства налогового агента по операциям клиента на финансовых рынках. Другими словами, при возникновении положительного финансового результата, то есть прибыли, удержание налога на доходы физических лиц является прямой обязанностью брокера. 

Налог на доход физических лиц удерживается в следующих случаях:

1. При выводе денежных средств с брокерского счета в течение налогового периода.

При выводе денежных средств, процесс удержания брокером НДФЛ имеет несколько особенностей.

В том случае, если выводимая сумма меньше исчисленного НДФЛ, с выводимой суммы брокер удерживает 13%, при этом, сумма исчисленного налога к уплате уменьшается на сумму удержанного налога при выводе денежных средств.

В случае, если выводимая сумма больше исчисленного НДФЛ, брокер удерживает ПОЛНОСТЬЮ исчисленный НДФЛ с выводимой суммы. 

Например, инвестор в течение налогового периода совершал торговые операции, прибыль по которым составила 50 тысяч рублей.

Таким образом, инвестор, в соответствии с действующим налоговым законодательством должен уплатить в бюджет Российской Федерации НДФЛ с полученного дохода в размере 13%, то есть 6500 рублей.

До завершения налогового периода, инвестор решил вывести со своего брокерского счета на свой банковский счет 5000 рублей.

Так как выводимая сумма меньше исчисленного НДФЛ, брокер удержит с выводимой суммы 13%, то есть 650 рублей и инвестор получит на свой банковский счет 4350 рублей, а сумма его налога уменьшится до 5850 рублей. Представим другую ситуацию, инвестор решил вывести на свой банковский счет 7000 рублей. Так как выводимая сумма больше исчисленного НДФЛ, то брокер удержит НДФЛ с выводимой суммы в полном объеме. В результате инвестор получит на свой банковский счет 500 рублей. 

Возможна ситуация, когда брокер при выводе денежных средств удержал исчисленный НДФЛ, после чего клиент совершил ряд операций, по которым финансовый результат имеет отрицательное значение.

Возникает излишне удержанный НДФЛ, который брокер возвращает клиенту по заявлению. Примечательно, что брокер может вернуть излишне удержанный НДФЛ лишь по итогу текущего налогового периода.

За возвратом НДФЛ за предыдущие налоговые периоды необходимо обращаться в Федеральную Налоговую Службу по месту постоянной регистрации. 

2. В течение месяца после окончания налогового периода.

По завершению налогового периода, брокер удерживает НДФЛ в полном объеме из свободных денежных средств клиента на любой из площадок.

Важно знать, что брокер имеет право удерживать НДФЛ из денежных средств, заблокированных в качестве гарантийного обеспечения на срочном рынке FORTS.

Как правило, при возникновении подобной ситуации, специалисты брокера “УРАЛСИБ Брокер” предупреждают клиента о том, что брокер удержит НДФЛ из гарантийного обеспечения и предлагают внести денежные средства на брокерский счет в размере исчисленного налога.

С уважением, команда УРАЛСИБ Брокер.

Источник: https://smart-lab.ru/blog/519150.php

Порядок расчёта и удержания НДФЛ за 2019 год

Удержание налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за 2019 год с доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) будет производиться брокером в период с 9 по 31 января 2020 года (включительно) из суммы остатка рублёвых денежных средств на любом брокерском счёте клиента (портфеля), в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Наличие денежных средств будет контролироваться брокером ежедневно.

Если в течение вышеуказанного периода брокер не сможет удержать НДФЛ из-за отсутствия рублёвых денежных средств на счетах клиента, то в соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ направит извещение в налоговый орган по месту своей постановки на учёт со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому клиенту (налогоплательщику).

В таком случае, в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ, клиентам необходимо произвести уплату неудержанного налога самостоятельно в срок до 1 декабря 2020 года. Уплата налога должна производиться на основании уведомления, направленного налоговым органом (п.6 статьи 228 НК РФ). В этом случае налоговую декларацию предоставлять в налоговые органы не требуется.

Однако если у клиента в 2019 году были другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (доходы по операциям на валютном рынке Московской биржи, доходы от продажи недвижимости и пр.

), был получен доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (дивиденды иностранных компаний и пр.

), или он хочет воспользоваться вычетами, то ему необходимо до 30 апреля 2020 года подать в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию за 2019 год по форме 3-НДФЛ.

В этом случае в налоговой декларации должны быть указаны все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные всеми налоговыми агентами и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Сумма налога, начисленная исходя из налоговой декларации, должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 15 июля 2020 года.

Обращаем ваше внимание: удержание НДФЛ за 2019 год налоговым агентом возможно только в течение января 2020 года. Если клиент заинтересован в том, чтобы брокер удержал полную сумму НДФЛ, то ему необходимо обеспечить наличие на брокерском счёте свободного остатка денежных средств в сумме, достаточной для удержания налога.

Кроме того, обращаем внимание, что в соответствии с положениями ст. 226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), удержание НДФЛ по операциям, осуществлённым по иным брокерским договорам, производиться не будет.

Также напоминаем, что в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении финансового результата от сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактических расчётов по совершённым сделкам.

Для  получения информации о предварительном расчёте НДФЛ клиенты могут воспользоваться разделом «Налоговый калькулятор» личного кабинета

Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам

Если в течение 2019 года клиент продал через брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или из другого депозитария/брокера, то для учёта этих затрат клиент имеет право в срок до 25 декабря 2019 года (включительно)  представить в любой офис брокера заполненное заявление (по форме приложения №2 к Регламенту) и полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг. В случае отсутствия у брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база будет рассчитана без учёта понесённых расходов. В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

  • Проверить, учтены ли брокером расходы на приобретение ценных бумаг, можно в личном кабинете:
  • для проданных ценных бумаг — в разделе «Налоги»;
  • для непроданных ценных бумаг — в разделе «Балансовая стоимость ЦБ» (столбец «Цена в валюте расчётов»).
  • Вниманию клиентов-нерезидентов  РФ
  • Если клиент не является гражданином Российской Федерации (или имеет второе гражданство, кроме РФ), и претендует на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ, то ему следует в срок до 25 декабря 2019 года представить в любой офис брокера документы, подтверждающие фактическое время пребывания на территории РФ, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.
  • При отсутствии у брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ (30% для всех доходов кроме дивидендов; 15% – для дивидендов).
Читайте также:  Кто имеет право на накопительную пенсию?

Обращаем ваше внимание:

Источник: https://open-broker.ru/press-center/index.html/article/poryadok-rascheta-i-uderzhaniya-ndfl-za-2019-god/

Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту

Если гражданин получил от банка или в результате отношений с ним доходы, то банк как налоговый агент обязан исчислить, удержать у гражданина и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган в установленном порядке сведения о доходах гражданина по форме 2-НДФЛ (ст. 226 НК РФ). При этом гражданин — получатель дохода освобождается от обязанности декларирования полученного дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В частности, банки исполняют обязанности налоговых агентов, если выплачивают своим клиентам следующие доходы.

  1. Клиент получил доход от размещения средств в банке
  • К доходам от размещения средств в банке относятся в том числе:
  • 1) процентный доход по вкладам. С начисленных процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35% (если вы являетесь налоговым резидентом) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом), если они превысят сумму процентов, рассчитанную:
  • — по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

— по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9% годовых (ст. 214.2, п. 27 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ);

2) доход в виде процентов по сберегательным сертификатам. При налогообложении таких доходов применяются положения ст. 214.2, п. 27 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ, то есть те же правила, что и в отношении дохода по обычным банковским вкладам;

3) доход в виде процентов, выплачиваемых по договору об открытии и обслуживании обезличенного металлического счета в драгоценном металле. Вклад в драгоценные металлы не является денежным вкладом, поэтому доходы в виде процентов по ним облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

  1. Обратите внимание!
  2. Вы должны самостоятельно исчислить налог и уплатить его в бюджет, а также подать в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в случае получения:
  3. — дохода от продажи драгоценных металлов, числящихся на обезличенном металлическом счете;
  4. — дохода от продажи монет из драгоценных металлов.
  1. Клиент получил доход, возникающий из кредитного договора с банком

К доходам, возникающим из кредитного договора с банком, относятся в том числе:

1) прощение долга по кредиту. Как правило, решение простить долг по кредиту обусловлено временной или полной неплатежеспособностью клиента.

Сумма прощенной основной части долга и процентов по нему в полной мере подходит под определение дохода — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ);

2) материальная выгода, полученная работником банка от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 212, п. 4 ст. 226 НК РФ).

  • Исключение:
  • — материальная выгода, полученная в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
  • — материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • — материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При этом банк, выступая в указанных случаях в качестве налогового агента, исчисляет сумму налога по ставке 13% (если вы налоговый резидент) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом) (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание!

Если банк не является вашим работодателем, то вы должны самостоятельно исчислить налог и уплатить его в бюджет, а также подать в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

  1. Клиент получил доход по ценным бумагам и финансовым инструментам срочных сделок
  1. К доходам по ценным бумагам и финансовым инструментам срочных сделок относятся в том числе:
  2. 1) доход по ценным бумагам, эмитентом которых является банк;
  3. 2) доход по договорам брокерского и депозитарного обслуживания;
  4. 3) доход в виде материальной выгоды, полученный от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

Если вы заключили с банком договор на брокерское обслуживание (доверительное управление активами клиента) и депозитарный договор, то банк будет выступать и в качестве лица, проводящего операции с ценными бумагами от имени клиента, и в качестве депозитария, осуществляющего хранение бездокументарных ценных бумаг. В указанных случаях банк будет признаваться налоговым агентом и удержит с ваших доходов НДФЛ по ставке 30%, за исключением доходов в виде дивидендов, с которых банк удержит НДФЛ по ставке 13% (если вы налоговый резидент) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом) (ст. ст. 224, 226.1 НК РФ).

  1. Клиент отказался от дальнейшего участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, и банк возвратил ему денежные средства (комиссию и компенсацию)
  • Некоторые банки при оформлении кредитного договора предлагают заемщикам принять участие в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья.
  • Наиболее распространенными являются следующие две схемы:
  • 1) банк выступает в качестве агента страховой компании, действуя от ее имени, по ее поручению и за ее счет, а страховая компания выплачивает банку (агенту) комиссию за агентские услуги;
  • 2) коллективная (групповая) схема страхования применяется для защиты от страховых случаев одновременно нескольких лиц.
  • Таким образом, если вы заключаете кредитный договор и присоединяетесь к программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, то вам придется уплатить банку:
  • — комиссию за подключение к программе;
  • — компенсацию расходов банка на оплату страховой премии.
  • Указанные средства частично возвращаются банком в случае вашего отказа от дальнейшего участия в программе страхования, в том числе в случае досрочного погашения кредита или по иным причинам.

Официальная точка зрения основана на том, что в ст. 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ, денежные средства в размере части суммы платы за подключение к программе страхования не упомянуты и, следовательно, подлежат налогообложению.

Таким образом, из денежных средств, выплачиваемых вам в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, банк обязан исчислить по ставке 13%, удержать при фактической выплате указанных сумм и перечислить в бюджетную систему РФ сумму НДФЛ (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Однако существует и иная точка зрения по указанному вопросу.

Согласно ей хотя банк и выступал страхователем, но в конечном счете все перечисленные страховой компании денежные средства были изначально (или в дальнейшем) полностью возмещены вами (застрахованным лицом — клиентом банка).

Следовательно, при досрочном выходе из программы страхования вы получаете не безвозмездный доход, а возврат части предоставленной банку на оплату страховой премии суммы, то есть часть своих же собственных средств.

При этом не возникает доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

  1. Таким образом, оснований для обложения НДФЛ сумм, выплаченных банком в порядке возврата своему клиенту части внесенных им собственных денежных средств в целях компенсации банку расходов, связанных с его страхованием, не возникает.
  2. Обратите внимание!
  3. Отстаивать такую точку зрения вам придется в суде, поскольку банк, следуя официальным разъяснениям, скорее всего, удержит НДФЛ.
  1. Клиент получает денежные бонусы и (или) стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных у третьих лиц за счет бонусных баллов, начисленных банком

В целях стимулирования спроса на банковские продукты, привлечения новых и удержания имеющихся клиентов многие банки реализуют различные программы лояльности: зачисление на счет клиента определенного процента от стоимости товара (услуги), оплаченной карточкой банка, предоставление скидочных баллов в магазинах-партнерах, бесплатное пользование бизнес-залом в аэропортах и на вокзалах, бесплатное медицинское страхование при выезде клиента за границу и пр.

В рамках программ лояльности банк-эмитент часть полученного им вышеуказанного вознаграждения (комиссии) переводит гражданам — участникам этих программ, оплачивающим товары (работы, услуги) с использованием платежной карты банка.

Такие выплаты являются для граждан экономической выгодой и подлежат обложению НДФЛ (ст. ст. 41, 210 НК РФ).

Однако на практике банки зачастую не исчисляют и не удерживают НДФЛ при предоставлении своим клиентам бонусов. И в этом их поддерживают суды (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 13986/12 по делу N А56-47243/2011).

Таким образом, если вы являетесь участником бонусной программы, реализуемой банком, то дополнительного дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

Порядок удержания НДФЛ банком с дохода клиента

Банк ежемесячно исчисляет НДФЛ в отношении всех доходов, к которым применяется ставка 13%, удерживает его из денежных средств клиента (при их наличии) и перечисляет в бюджет.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Банк исчисляет и уплачивает суммы налога в отношении доходов по ценным бумагам при выплате денежных средств в пользу гражданина (абз. 5 п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

По операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, банк исчисляет, удерживает и уплачивает суммы налога на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Исключение — случаи прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же гражданину (п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ).

При невозможности удержать налог из выплачиваемого дохода банк обязан не позднее месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить гражданину и в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

А если при расчете налоговой базы по НДФЛ по итогам налогового периода (календарного года) выявлены факты излишне удержанного и перечисленного НДФЛ, банк в течение 10 дней должен уведомить об этом клиента.

Источник: https://narodirossii.ru/?p=9706

Ссылка на основную публикацию