Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц?

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

• Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.
• При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.
• Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

• 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
• 0,5% – для всех других объектов;
• 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

• Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
• гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
• гражданам – инвалидам с детства;
• участникам ВОВ и других боевых действий;
• лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
• лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
• военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
• лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
• членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
• гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
• лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
• лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
• гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

• квартира или комната в квартире;
• дом;
• специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
• хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
• гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

• квартиры или комнаты в квартире;
• дома;
• гаражного помещения;
• хозяйственного строения;
• творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

1. В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.
2. Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.
3. Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/perecen-na-imushestvo.html

Фнс разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество

Для получения вычета по налогу на имущество собственникам не нужно писать никаких заявлений.

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

ФНС рассказала, какой налог будут платить самозанятые

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

Пенсионерам положен вычет по земельному налогу. Выбрать участок и направить уведомление в налоговую нужно до 1 ноября

Какие налоговые льготы предоставляют сегодня пенсионерам

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога.

В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь.

Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

6 соток — на кадастровую стоимость этой части участка уменьшается земельный налог для пенсионера

Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Источник: https://rg.ru/2018/09/18/fns-raziasnila-pravila-polucheniia-vychetov-po-nalogam-na-imushchestvo.html

Льготы по налогу на имущество физических лиц

На сегодняшний день на территории Российской Федерации существует ряд льгот по налогу на имущество физических лиц. Важно учитывать, что такие преимущества предоставляются не всем гражданам, а только определенным категориям. Обычно это граждане, которые по тем или иным причинам не могут содержать себя сами и, соответственно, нуждаются в финансовой поддержке больше остальных.

Порядок уплаты имущественного налога

Правовой основой вопроса налогообложения имущества физических лиц является глава 32 Налогового Кодекса РФ.

В ней перечислены не только все понятия по этой теме, но и то, кто, когда и сколько должен выплатить определенную сумму в качестве государственного имущественного налога.

Сам налог на имущество физических лиц является местным налогом, который обязаны выплачивать физлица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения.

Порядок выплаты определяется статьей 409 Налогового Кодекса РФ. Согласно тексту данной статьи, выплата имущественного налога должна осуществляться до 1 декабря года, наступившего после истекшего налогового периода. Деньги выплачиваются по месту расположения объекта налогообложения.

Адресатом, которому должны быть выплачены средства, является налоговый орган, направивший налогоплательщику соответствующее уведомление. Рекомендуется начинать проверять его наличие хотя бы за неделю до наступления крайнего срока.

Если инстанция не направляет уведомление, нужно обратиться к ней с жалобой или просто заявлением.

В противном случае доказать факт неполучения уведомления будет очень непросто, и гражданин может быть привлечен к административной ответственности за неуплату налогов.

Кому предоставляются льготы?

Льготные налоговые программы — это, во многом, инструменты, благодаря которым реализуется одна из основных функций налогов — социальная поддержка. И тот факт, что эти льготы установлены законодательно, мотивирует налогоплательщиков не уклоняться от выплат. Это, так или иначе, пойдет и им на пользу.

Однако на получение льгот по налогам за имущество могут рассчитывать не все категории граждан России. Как правило, подобное право предоставляется только нуждающимся слоям населения.

Перечень лиц, которые могут рассчитывать на льготные условия при расчете налогов на имущество (в первую очередь, на объекты недвижимости):

• Лица, вышедшие на пенсию не по возрасту, а по состоянию здоровья или в силу особых условий;
• Многодетные семьи;
• Социально незащищенные слои населения.

Кроме вышеперечисленных категорий, с заявлением на получение льгот при налогообложении объектов недвижимости могут обращаться и представители других слоев населения. Но они должны привести серьезные основания получения льгот, или в прошении будет отказано.

Налоговые льготы распространяются на следующие объекты недвижимости:

• квартиру, комнату, или часть жилого помещения;
• жилой дом или какую-то его часть;
• помещения, использующиеся для творческой деятельности;
• хозяйственные строения или сооружения с общей площадью до 50 квадратных метров;
• гараж или другое машино-место.

Граждане имеют право воспользоваться налоговой льготой только начиная с того месяца, когда они начали соответствовать законодательным требованиям в этом вопросе (достигли пенсионного возраста, получили инвалидность и т.д.). Все налоги до этого периода должны быть выплачены и переданы в государственный бюджет.

Пенсионерам

Данный вариант льготного налогообложения зафиксирован на федеральном уровне. То есть любой гражданин России (вне зависимости от региона проживания), достигший пенсионного возраста, а также вышедший на пенсию по состоянию здоровья или за особые заслуги, получает возможность не платить налоги за один объект недвижимости конкретного вида.

Важно помнить, что налоги в любом случае выплачиваются на строения стоимостью от 300 миллионов рублей. То есть, на дорогостоящую недвижимость льготы не распространяются.

Многодетным семьям

К категории «многодетной» относят семьи, в которых родители, опекуны или попечители содержат и воспитывают минимум троих несовершеннолетних детей. Также на получение налогового вычета могут рассчитывать родители студента, учащегося в ВУЗе, пока он не достигнет возраста в 24 года.

У многодетных семей право на освобождение от выплаты имущественного налога за недвижимость, закрепленное на федеральном уровне, отсутствует. Однако во многих федеральных округах соответствующие льготы можно получить.

Регионы, где многодетным семьям предоставляются льготы по имущественному налогу:

• Нижегородская область.
• Краснодарский край.
• Новосибирск.

В целом, в таких вопросах лучше консультироваться с юристами или даже узнавать напрямую в мэрии города или в другом административном органе самоуправления. Работники этих органов обязаны предоставлять соответствующую информацию.

В 2019 году был разработан законопроект, по которому многодетные семьи так же получат право на льготы по имущественному налогу. Но на данный момент эта инициатива еще рассматривается в Государственной Думе, и неизвестно, вступит ли закон в силу.

Лицам с инвалидностью

Согласно статье 407 Налогового Кодекса РФ, от обязанности выплачивать имущественный налог за один объект недвижимости освобождаются также инвалиды 1 и 2 группы. Их возраст на это не влияет. Данное право закреплено на федеральном уровне, и никакие местные нормативные акты не могут этого изменить.

Исключение делается только для имущества, которое инвалид получил в порядке наследования (и от получения которого мог отказаться). В этом случае он все равно обязан выплачивать налоги за объект недвижимости в полном размере и в стандартном порядке.

Какие предоставляются льготы?

Основной вариант льгот по имущественным налогам — освобождение от выплат в целом. Право на данное освобождение имеется у большинства ветеранов боевых действий, пенсионеров и лиц с инвалидностью.

Однако, как правило, подобная льгота распространяется только на один объект недвижимости конкретного вида. Если у гражданина, например, две квартиры, то он может не платить налог только за одну из них. А если у него одна квартира и один гараж — налоги можно не выплачивать совсем.

Данные льготы относятся к государственным, применяемым по всей территории Российской Федерации, и внесенным в Налоговый Кодекс страны. Однако существует такое понятие, как местные льготы, которые устанавливаются муниципальными органами самоуправления. Они не имеют права отменять федеральные, но обладают правом добавлять свои (пока это не противоречит законодательству РФ).

Налоговые вычеты

Также в российском законодательстве предусмотрен дополнительный вид налоговых льгот — вычеты. Это, по сути, суммы, на которые может быть уменьшена налогооблагаемая база. Виды налоговых вычетов аналогичны видам соответствующих налогов. Это означает, что существует и отдельный налоговый вычет на имущественный налог.

Уменьшение налогообложения зависит от вида недвижимости. При этом уменьшается не сама сумма, а налогооблагаемая площадь. То есть гражданин платит только за часть используемого жилого или коммерческого помещения.

Уменьшение налогооблагаемой площади для различных видов недвижимости:

• Для отдельных комнат — на 10 квадратных метров;
• Для квартир — на 20 квадратных метров;
• Для жилого дома (включая варианты с земельным участком) — на 50 квадратных метров.

Если речь идет о недвижимом комплексе, который, по тем или иным причинам подлежит налоговому вычету, то тут снижение налогообложения фиксировано. Владелец комплекса должен выплатить 1 миллион рублей.

Полное освобождение от налогов

Однако есть определенные слои населения, которые целиком освобождаются от необходимости выплачивать налоги. В основном — это граждане, получившие это право за особые заслуги перед государством (учитываются и заслуги перед СССР), или недееспособные в силу физиологического или психологического заболевания.

Перечень граждан Российской Федерации, которые могут рассчитывать на полное освобождение от налогов:

• Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, а также граждане, которым был вручен орден Славы трех степеней.
• Лица с инвалидностью 1 и 2 группы, дети-инвалиды и граждане, у которых инвалидность зарегистрирована с детства.
• Участники боевых операций по защите СССР. Льготы распространяются не только на военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, но и на бывших партизан и ветеранов боевых действий.
• Военнослужащие, входившие в вольнонаемный состав Советской Армии, Военно-Морского флота, органов государственной безопасности и внутренних дел.
• Лица, которые обладают правом на льготное налогообложение на объекты недвижимости и некоторое другое имущество, в соответствии с законом РФ № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействую радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также Федеральным законом №2 «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне».
• Лица, у которых общая продолжительность военной службы составила 20 лет и более. Это включает и уволившихся по состоянию здоровья, или в связи с определенными мероприятиями организационно-штатного характера.
• Семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
• Лица, достигшие пенсионного возраста, или получающие пенсию по другим основаниям, установленным пенсионным законодательством.
• Физические лица, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью. Льготное налогообложение в их случае распространяется только на объекты недвижимости, являющиеся мастерскими/ателье/студиями или жилыми помещениями, используемыми для организации открытых для посещения музеев, галерей или библиотек негосударственного типа (льготы касаются только периода использования данных объектов недвижимости).
• Лица, владеющие хозяйственными строениями или сооружениями с общей площадью не более 50 квадратных метров, и расположенными на земельных участках. Последние могут использоваться для осуществления личного подсобного или дачного хозяйства, огородничества, садоводства, или даже в качестве площади для индивидуального жилищного строительства.

Кроме этих лиц, полное освобождение от выплаты налогов могут получить и другие категории граждан РФ. Но они должны оформить и отправить соответствующее заявление.

До 2019 года для получения этого права нужно было собрать целый пакет подтверждающих документов. Но, с 1 января 2019 года все, что должен предоставить гражданин — это заявление на предоставление налоговой льготы со вписанными реквизитами документа, дающего соответствующее право (копия пенсионного удостоверения, справка из больницы и другие подобные документы).

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/lgoty/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-fizicheskix-lic.html

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Что такое налог на имущество?

• Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.
• К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
• Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).
• Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
• 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
• 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

   В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

2. — налоговая ставка 0,1%
3. — налоговая ставка 2%
4. — налоговая ставка 0,5%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

• для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
• для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра. Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

Налог на имущество физлиц: по каким объектам платить или получать льготы в 2018 году

В собственности налогоплательщиков-физических лиц находится большое количество различного имущества, которое может быть признано объектом налогообложения налогом на имущество.

Дачные домики, гаражи, квартиры, различные постройки, — все это относится к тем объектам, которые в силу ст. 401 Налогового кодекса (далее — НК РФ) могут быть обложены налогом.

Рассмотрим состав таких объектов, порядок уплаты налога на имущество физических лиц и возможные налоговые льготы более подробно.

Объекты налогообложения и ставки по ним

То, какие объекты имущества облагаются налогом на имущество физических лиц, регламентирует с. 401 НК РФ. К ним относятся:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

• Отметим, что до 2015 года перечень выглядел несколько иначе, в него входили жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение (соответственно, машино-места и объекты незавершенного строительства в этот перечень не входили).
• Стоит отметить, что жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам, тогда как имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не будет объектом налогообложения.
• Жилые дома и помещения, а также объекты незавершенного строительства жилых домов и единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, облагаются налогом по ставке 0,1%.
• Эта же ставка применяется для гаражей и машино-мест, а также хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м2, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Таким образом, даже если на дачном участке находится нежилое помещение площадью меньше 50 м2, облагаться оно будет по той же ставке, что и жилые помещения. Кроме того, в отношении таких помещений и сооружений нередко действуют различные льготы в зависимости от региона.

Налоговые ставки, также в зависимости от региона, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза. Это может зависеть, в частности, от кадастровой стоимости объекта, а также меняться в зависимости от налогового периода. Например, в Москве ставки будут следующими:

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома	Ставка налога
до 10 млн руб.	0,1%
от 10 до 20 млн руб.	0,15%
от 20 до 50 млн руб.	0,2%
от 50 до 300 млн руб.	0,3%

В Москве ставки разнятся также в зависимости от того, находится ли объект налогообложения (помещение) в офисном и/или торговом объекте или же нет. Так, по объектам налогообложения, расположенным в офисных и торговых объектах, предусмотрены следующие ставки:

по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.)	1,2%
по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.)	1,3%
по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.)	1,4%
по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее)	1,5%

Полный перечень торговых и офисных объектов в Москве утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

По гаражам и машино-местам ставка в Москве остаётся 0,1%, по недостроенным частным жилым домам — 0,3%.

Кроме того, по любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. ставка будет 2%, причем не только в Москве, но и во всех остальных регионах.

В некоторых муниципальных образованиях субъектов РФ до 2020 года налог рассчитывается на основании не кадастровой, а инвентаризационной стоимости. В таком случае налоговые ставки устанавливаются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	до 0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей включительно	от 0,1 до 0,3%
От 500 000 рублей	от 0,3 до 2%

1. В целом, формула расчета налога такая:
2. Cумма налога за 2018 год = (КСр * С — Н2017) * К + Н2017
3. КСр = кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = кадастровая стоимость — (кадастровая стоимость/площадь объекта) * размер вычета; С — налоговая ставка; К — понижающий коэффициент; Н2017 — сумма налога за 2017 год.

Казалось бы, достаточно простая формула и понятные правила. Однако на практике постоянно возникают споры об отнесении того или иного объекта к разным категориям (что, в свою очередь, влияет на применяемую налоговую ставку).

Так, в 2017 году жаркие споры вызывали хозяйственные постройки на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства — то есть, в саду или на даче.

Дело в том, что в действующем НК РФ отсутствуют определения понятий «хозяйственное строение» и «хозяйственное сооружение».

Так что разбираться в этом вопросе пришлось Минфину России. В письме от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325, сославшись на законы от 7.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» и от 15.04.

1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» Минфин установил, что на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, предусматривается возведение жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, включая строения и сооружения вспомогательного использования.

Минфин особенно подчеркнул, что в кадастровом учёте такие сооружения могут быть как поименованы (баня, кухня, сарай), так и просто названы «хозяйственным строением». На налогообложение, а также применение налоговых льгот данное обстоятельство не может влиять.

Так что за дачные бани и сараи налог платить не придётся: если только их площадь не больше 50 м2, на них распространяется соответствующая льгота. Но важно, что льгота может применяться только для одной постройки, даже если несколько построек находятся в разных регионах РФ.

Если в реестр ошибочно включены навесы, теплицы, колодцы, сараи и другие хозяйственные постройки, не являющиеся объектами капитального строительства и налогообложения, то они исключаются из перечня.

Сами перечни объектов недвижимости можно найти на сайтах региональных министерств имущественных отношений и региональных порталах госуслуг.

Важно также и то, что дома на садовых участках всё же относятся к жилым помещениям и облагаются налогом соответствующе. Аналогичный подход используется и в отношении гаражей, находящихся на садовых участках — они также воспринимаются налоговыми органами как обычные гаражи.

Также по-прежнему остаются спорной темой жилые дома, которые «собираются» из бруса и теоретически могут быть разобраны для переноса в другое место.

В едином государственном реестре недвижимости зарегистрированы права на тысячи таких домов, однако недавняя судебная практика показывает, что к ним могут применяться критерии ГК РФ о неразрывной связи с землёй.

В деле №А51-40899/2013 суд первой инстанции пришёл к выводу о том, что деревянные дома не обладают свойствами недвижимого имущества, апелляционная инстанция данные выводы подтвердила.

А поскольку такие дома квалифицируются как

«некапитальный, сборно-разборный объект, внутренние и наружные стены данного объекта выполнены из профилированного клеёного бруса сечением 230×170 мм из хвойных пород, спроектированных и изготовленных заводским способом ООО „Сибирские Терема“ как сборно- разборные конструкции, …

, которые размещены на монолитной плите (бетонной подготовке) толщиной (t) до 0,3 (30 см.

), часть строения размещена на деревянных столбах и подкосах, с тыльной и левой торцевой стороны часть наружных стен выполнена из панелей типа „СИП“, которые установлены частично на монолитную плиту (подготовку) и непосредственно на поверхность земли (в том числе на выравнивающий слой из скального грунта); межэтажные, чердачные перекрытия деревянные, внутренние лестницы деревянные, крыша двухскатная из металлочерепицы по основанию из деревянных конструкций; внутренняя отделка потолка и стен отсутствует; заполнения деревянных и оконных проемов — пластиковые оконные и дверные конструкции» (Решение арбитражного суда Приморского края по делу №А51-40899/2013 от 11.08.2017),

они, согласно ст. 130 ГК РФ, не являются недвижимостью. Однако дело еще не закончено, и мы с нетерпением ждем итогов его рассмотрения в суде кассационной инстанции.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

Физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

С момента получения уведомления у налогоплательщика есть месяц для уплаты этого налога (если в уведомлении не указано другое). Обращаем внимание на то, что если имел место перерасчет, то уплата налога осуществляется в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

• Если этот документ собственники имущства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично по записи онлайн.
• В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.
• Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих тому году, когда ему было направлено уведомление.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Если для исчисления налога применяется кадастровая стоимость, можно применять следующие налоговые вычеты:

• для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м2 общей площади этой квартиры;
• для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м2 площади этой комнаты;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 общей площади этого жилого дома (на дачных участках для целей вычета все жилые строения приравнены к жилым домам);
• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на 1 миллион рублей.

При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры этих вычетов, а в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты.

Если налогоплательщик владел соответствующим объектом налогообложения неполный календарный год, правила учета месяцев при определении понижающих коэффициентов будут следующими:

• Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас до 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось после 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц воспринимается налоговым органом как целый (п. 5 ст. 408 НК РФ);
• Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас после 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось до 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Льготы

Льготы по налогу на имущество устанавливаются каждым регионом самостоятельно. На сайте Федеральной налоговой службы есть раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в котором можно найти льготы, установленные в вашем регионе.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц тоже находится на сайте ФНС.

Налоговая льгота предоставляется только по одному объекту, если этот объект не используется налогоплательщиком для предпринимательской деятельности.

Использование недвижимости для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек не считается в этом случае предпринимательской деятельностью.

Такой недвижимостью могут быть квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, помещение или творческая мастерская, ателье, студия или же другое помещение творческого назначения, площадью не более 300 м2.

Уведомление о том, какие льготы выбрал налогоплательщик, нужно подать в налоговую до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вместе с уведомлением нужно предоставить документы, обосновывающие предоставление льготы. После подачи уведомления поменять объект, по которому применяется льгота, уже будет нельзя.

Если уведомление не предоставить, налоговая сама применит льготу к самому «дорогому» объекту — то есть, к тому, по которому налог больше других.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/473663/