Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?

Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?

Что такое апартаменты?

По нормам законодательства апартаменты нельзя отнести к жилому фонду. Граждане имеют право лишь на временную регистрацию, постоянная прописка не предусмотрена. При их постройке и проектировании не учитывают стандартные требования, характерные для жилых помещений.

Их причисляют к нежилым объектам недвижимости, и возводят вне зависимости от наличия необходимой инфраструктуры в районе постройки и прочих факторов, влияющих на строительство квартир.

Такие помещения могут находиться на территории торговых комплексов или административных центров. В этих же зданиях обычно обустраивают офисы или торговые помещения.

Плата за коммунальное обслуживание в таких случаях значительно выше.

Апартаменты могут располагаться в промышленной зоне, где невозможно получить разрешение на строительство жилых объектов недвижимости. Если брать во внимание юридический статус, апартаменты не считаются полноценным жильем, их используют:

  • в качестве помещений гостиничного типа;
  • как площади для офисов;
  • для краткосрочной аренды.

Стандартное определение апартаментов подразумевает отдельное помещение, состоящее из кухни, санузла, двух и более комнат. Общая площадь, в среднем, составляет от 40 кв. м. Они оснащены всеми необходимыми для комфортного времяпрепровождения удобствами. Теоретически они могут быть использованы для постоянного проживания физических лиц.

Застройщикам выгоднее возведение апартаментов, потому что нет необходимости соблюдать строгие нормы при постройке жилых объектов. Некоторые покупатели узнают о правовом статусе недвижимости лишь после ее приобретения.

Особенности начисления налогов

Размер налога на квартиру, находящуюся в собственности гражданина, установлен в 0,1% от ее кадастровой стоимости. Налог за апартаменты составляет 0,5%, если будут соблюдены следующие условия:

  • кадастровая стоимость не должна быть выше 300 миллионов рублей;
  • если согласно данным Росреестра и прочим документам, подтверждающим право владения недвижимостью, нет прямого указания на принадлежность помещения к категории коммерческих. Здание не предназначено для открытия офисов или торговых помещений;
  • апартаменты находятся в жилых зданиях или зданиях, предназначенных для гостиниц.

Если все перечисленные условия соблюдены, то ставка налога не превышает 0,5%. При нарушении хотя бы одного пункта собственнику придется заплатить до 2% от кадастровой стоимости. Если места общего пользования и территория перед домом также считаются частью недвижимости, то налог будет рассчитываться из их общей стоимости.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Налоговая база может быть также рассчитана на основании инвентаризационной цены. Ставка при этом будет устанавливаться при умножении инвентаризационной стоимости на коэффициент-дефлятор, равный 1,425. Действующее соотношение налоговой ставки и инвентаризационной цены на территории РФ:

  • 0,1% — при цене менее 300000 рублей;
  • 0,1%-0,3% — при цене от 300000 до 500000 рублей;
  • 0,3%-2% — если цена превышает 500000 рублей.

Следует иметь в виду! Владельцы подобных помещений лишены права на получение налоговых вычетов.

Прежде чем приобрести такую недвижимость, советуют провести расчет возможных налоговых взносов. По причине того, что апартаменты не причисляют к жилому типу недвижимости, их кадастровая стоимость может существенно отличаться от стоимости квартир в одном и том же районе.

Имущественный налог может быть начислен для собственников российских и зарубежных компаний, являющихся владельцами апартаментов. Вопросы налогообложения при этом зафиксированы в гл. 30 НК РФ. По закону налоговая база для юридических лиц в отношении нежилой недвижимости устанавливается как кадастровая стоимость.

Если иные положения не приняты местными органами власти, то юридические лица должны вносить авансовые платежи в течение года (налоговый период). Отчетными периодами определяют квартал, 6 и 9 месяцев. По завершении таких периодов они обязаны отчитаться в местном отделении ФНС.

Для физических лиц величину налога на апартаменты рассчитывают специалисты ФНС. Они отправляют письменное уведомление владельцам об обязательных налоговых отчислениях.

К письму прилагаются реквизиты будущего платежа, информация о размере отчислений и сроке оплаты.

В соответствии с законом налогоплательщик должен перечислить соответствующую сумму не позднее, чем через 1 месяц после получения им налогового уведомления.

Произвести оплату можно несколькими способами – непосредственно в отделении службы, в банковской организации или посредством онлайн сервисов.

За разъяснениями по возникшим вопросам необходимо обратиться к сотрудникам налоговых органов. Стандартно налог рассчитывают умножением размера налоговой ставки на налоговую базу.

Граждане могут воспользоваться налоговым калькулятором, который доступен на официальном ресурсе налоговой службы.

Существуют ли льготы при уплате налога?

В 2018 году для расчета налоговых взносов за владение апартаментами льготных условий не предусмотрено, в том числе для пенсионеров и прочих льготных категорий граждан. Исключением может стать факт установления некоторых понижающих коэффициентов местными властями.

При этом налоговая ставка не может равняться нулю или превышать ее стандартный размер более чем в 3 раза на основании ст. 406 НК РФ.

Подробную информацию о существующих льготах региона проживания граждане могут получить на сайте ФНС или при обращении к ее специалистам.

Апартаменты можно приобрести по более выгодной цене, нежели квартиру. Однако не стоит забывать, что впоследствии придется производить обязательные налоговые отчисления в бюджет по повышенным ставкам.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/nalog-na-apartamenty

Налог на апартаменты – «кот в мешке»

На этапе покупки обещания застройщиков относительно ставки налога на имущество часто расходятся с реальностью, которая приходит позже к жильцам в виде уведомления из налоговой службы.

Неразбериха с законодательством, наличие нескольких реестров для нежилых помещений, загадочные для обывателя акты обследования объектов Госжилинспекцией, – все это лишь усложняет поиск базовой, в общем-то, информации –налогообложение апартаментов. 

Налоговые горки

Апартаменты сложно отличить от квартир: похожи планировки, метраж, отделка. Однако в первом случае – это нежилые помещения, во втором – жилые. Соответственно, и налоги на апартаменты нужно платить, как на коммерческие помещения. То есть, существенно больше. 

Минимальный размер налога на апарты уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

Если для квартир стоимостью до 10 млн рублей установлена минимальная ставка 0,1 % от кадастровой стоимости, то за апартаменты придется отдать как минимум 0,5%, максимум – 2%. Минимальная ставка действует в отношении апартаментов гостиничного типа и тех объектов, которые попали в определенный льготный перечень (о нем – ниже).

В отличие от квартир, где есть налоговый вычет (20 кв. м площади), налогом облагается вся площадь апартаментов. При этом минимальный размер сбора (0,5%) уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

Для дорогих апартаментов, как и для квартир, действует «налог на роскошь»: апартаменты общей площадью более 300 кв. м и стоимостью от 300 млн руб. обкладываются максимальным налогом (в 2018 году — 1,5%).

Круто, ты «попал»…

В Москве создан реестр, куда входят нежилые помещения с максимальными налоговыми ставками. В него уже занесено более 25 тыс. объектов, полный список опубликован на сайте столичной мэрии. 

Объект попадает в реестр, если по данным акта Госинспекции, более 20% его площади фактически используется для размещения объектов торговли, офисов, общественного питания, бытового обслуживания. Госинспекция определяет вид фактического использования объекта и на этом основании он включается или исключается из реестра. 

Если объекта нет в реестре, на апартаменты действует налог 0,5%.

«На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть он живет в «гараже».

Новостройка попадает в реестр только после ввода, поэтому до окончания строительства узнать о точном размере ставки не получится. Отсюда и недопонимание между девелоперамии покупателями. Например, на форуме жителей ЖК «Водный» Антон Е.

пытается узнать ставку налога на апартаменты в другом проекте MR Group – «Савеловский сити»: «Пишу вам на форум как владелец апартаментов в комплексе. Очень волнует тема ставки налога на апартаменты. Я так понимаю, требования об уплате налога многие уже получили. Пожалуйста, подскажите, какая ставка там указана, 0,5% или 2%?».

Комментарий другого форумчанина прозвучал неожиданно: «На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть, он живет в «гараже».

В компании MR Group сообщили, что на всех объектах, включающих апартаменты, действует налоговая ставка 0,5%. 

Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?

Пусть кому-то повезет

Впрочем, в Москве есть и другой снижающий сборы реестр, который ведет департамент экономической политики и развития. По сути, это список, куда вошли объекты из первого реестра, но на которые власти разрешили применять понижающие ставки.

Вместо максимальной ставки объекты из реестра облагаются пониженной – в 0,5%. По условиям, общая площадь апартаментов, на которые распространяются льготы, не должна превышать 300 кв. м, а кадастровая стоимость «квадрата» не может быть больше 100 тыс. рублей (по состоянию на 1 января, предшествующего году включения здания в реестр).

По адресу объекта не должно быть зарегистрированных юрлиц, в апартаментах не может вестись предпринимательская деятельность. Пониженная ставка действует только на единственные апартаменты и на 150 кв. м в них. Если площадь помещения больше 150 кв. м, то оставшиеся метры облагается по налоговой ставке действующей в данный налоговый период для объектов офисно-торгового назначения.

Например, в 2017 г. – это 1,4% от кадастровой стоимости.

Согласно подсчетам Тимура Сайфутдинова, генерального директора компании Point Estate, собственнику апартаментов площадью 150 кв. м с кадастровой стоимостью 5 млн руб. без льгот пришлось бы заплатить налогов на 25 тыс. руб., со льготами – 16 тыс. руб.

На данный момент в реестре всего восемь объектов. Среди них три высотки ММДЦ «Москва-Сити», комплекс «Звезды Арбата» и др.

На данный момент в реестре апартаментов (утвержден постановлением правительства Москвы от 26.10.2016 № 706-ПП) всего восемь объектов. 

  1. Три высотки в «Москва-Сити» – «Башня Федерация»;
  2. «Империя»;
  3. «Город Столиц»;
  4. комплекс «Звезды Арбата» на ул. Новый Арбат, д. 32; 
  5. клубный особняк на Таганке по адресу:  4-й Крутицком пер., д. 14; 
  6. комплекс «А-48» на Алтуфьевском шоссе, д. 48, корп. 2;
  7. здание в Марьино на ул. Братиславская, д. 6.; 
  8. здание в Тверском районе Москвы по адресу: Б. Каретный пер. д. 24.

На столичном рынке экспонируется около 12 тыс. апартаментов в 112 проектах. В 2017 году предложение выросло почти на треть.

Мария Борисовааналитик ЦИАН

Налог против цены

Апартаменты стоят на 15-20% дешевле квартир аналогичного метража. И по мнению риэлторов, эта разница вполне компенсирует бОльшие налоги. 

Например, по расчетам «Метриум групп», налог на квартиру в 38 кв. м стоимостью 5,67 млн руб. составит в этом году 1613 руб. (с учетом налогового вычета). Апартаменты той же площади в аналогичном месте будут стоить 4,1 млн руб.

, а налог при ставке 0,5% составит 12 190 руб. (налоговый вычет в данном случае не применяется). При покупке апартаментов хозяин сэкономил 1,57 млн руб.

При нынешней ставке налогообложения этих денег хватит на оплату налога на имущество почти на 130 лет.

Это при идеальном варианте. При неидеальном ставка может быть и 1,5%, да и налоги на месте не стоят, ставки, однозначно, будут расти.

памятка покупателю

  • Апартаменты приравнены в правах к нежилым помещениям.
  • Минимальный налог на апартаменты (0,5%) в комплексах, где торговля и офисы занимают меньше 20% от общих площадей здания или апартаменты записаны в исходно-разрешительной документации как гостиничные. 
  • При покупке апартаментов общей площадью более 300 кв. м и стоимостью от 300 млн рублей применяется максимальная ставка (в Москве – 1,5%). 
  • В Москве создан реестр апартаментов с понижающими ставками (0,5%), а также реестр нежилых помещений, ставки по которым максимальные (1,5%).

Источник: https://www.cian.ru/stati-nalog-na-apartamenty-kot-v-meshke-277063/

Налог на апартаменты в 2019 и 2020 году: к чему готовиться собственнику

Многие покупатели новостроек делают выбор в пользу апартаментов – нежилых помещений, внешне похожих на квартиры.  Они могут быть как премиум и бизнес класса, так и бюджетным жильем.  В последнем случае, покупатель стремится сэкономить, ведь цена на эконом-апартаменты зачастую существенно ниже аналогичных квартир.

Особенно это заметно в Москве и Санкт-Петербурге, где стоимость новостроек особенно высока.  Однако неприятный сюрприз может прийти от налоговых органов.  Исчисление и уплата налогов на апартаменты физическими лицами имеют свои особенности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги на апартаменты придется заплатить их владельцам в 2019 и 2020 годах.

Читайте также:  Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах?

Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?

Что такое апартаменты для целей налогообложения

С юридической точки зрения апартаменты – это нежилое помещение, которое «маскируется» под жилье.  Закон приравнивает их к гостиницам, в которых не предусмотрено постоянное проживание.

  Предполагается, что апартаменты не являются предметом первой необходимости, в отличие от жилья.

  Поэтому, помимо повышенной квартплаты, их владельцы должны заплатить больший налог, чем владельцы квартир.

Когда нужно платить

Вопрос о налогах, как правило, возникает в трех случаях: при покупке или продаже, при сдаче в аренду, и ежегодно, когда до декабря все физические лица — граждане Российской Федерации обязаны уплатить налог на принадлежащее им недвижимое имущество.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

Налог на имущество физических лиц

Поскольку понятие «апартаменты» законодательно не определено, для целей налога на имущество они приравниваются к другим нежилым помещениям.  Поэтому сумма налога на имущество на апартаменты будет зависеть от:

  • региона – поскольку налогообложение в этой части устанавливается именно на региональном уровне;
  • в каком здании они расположены, каков тип и его вид разрешенного использования;
  • какая кадастровая или инвентаризационная стоимость установлена.

Ставка налога на апартаменты может определяться на основе:

  • кадастровой стоимости по состоянию на 1 января соответствующего года (1 января 2018, если налог уплачивается за 2018 год). Кадастровая стоимость применяется, если местные власти успели ее определить и внести в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) согласно статье 406 Налогового кодекса РФ; либо
  • инвентаризационной стоимости, если определить кадастровую стоимость не успели (статьи 402 и 403 Налогового кодекса РФ), умноженный на установленный коэффициент.

Инвентаризационная стоимость, как правило, оказывается меньше вновь определенной кадастровой. Поэтому местные органы власти заинтересованы использовать для расчета именно кадастровую стоимость.

Узнать кадастровую стоимость апартаментов можно, зайдя на сайт Росреестра (Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии), либо получив выписку на апартаменты из Единого государственного реестра недвижимости. Данные ЕГРН включают в себя всю информацию по объектам недвижимости, в том числе их кадастровую стоимость.  Налог начисляется после регистрации права собственности на апартаменты.

Московская льгота по налогу на имущество

Владельцам некоторых апартаментов в Москве повезло получить льготу по налогу на имущество.  Изменениями в закон г. Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 было установлено, что на некоторые апартаменты сумма налога исчисляется по особой формуле.

Условием применения льготного режима является:

  • включение апартаментов или здания, в котором они находятся, в специальный перечень;
  • площадь апартаментов менее 300 кв.м. На апартаменты площадью менее 150 кв. м. ставка налога снижена сильнее;
  • неиспользование помещения под офис организации или для предпринимательской деятельности;
  • кадастровая стоимость одного квадратного метра не менее 100 000 рублей.

При соблюдении этих условий налог на имущество в отношении апартаментов начисляется по льготной ставке. Получить льготу можно только на одно помещение.

Реестр апартаментов с понижающими ставками налога утвержден Постановлением Правительства Москвы от 26 октября 2016 года № 706-ПП. На данный момент в перечне упомянуты 19 зданий в разных районах города.

Налог при покупке или продаже

Покупка апартаментов не облагается никакими налогами.  Предполагается, что они уже уплачены с доходов покупателя.

При продаже апартаментов физическим лицом, размер налога будет зависеть от срока владения апартаментами:

  • 5 лет и более – продажа не облагается налогом;
  • менее 5 лет – налог взыскивается в размере 13 % от разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта. Этот срок сокращается до 3 лет, если объект получен путем наследования или дарения;
  • продавцу доступен налоговый вычет при продаже «иного имущества» в соответствии с Налоговым кодексом. Из налоговой базы вычитается 250 тысяч рублей (т.е. сэкономить удастся 250 000 Х 13% — 32 500 рублей).

Указанная ставка НДФЛ 13 процентов применима, если продавец является налоговым резидентом России (прожил в стране более 183 дней за календарный год).  Если же апартаменты продает иностранец – налоговый нерезидент, ставка НДФЛ составит 30%.

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalog-na-apartamenty

Особенности исчисления налога на апартаменты (коммерческая недвижимость)

Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?

Правительство Москвы утвердило порядок ведения реестра зданий с апартаментами, собственникам которых будет предоставлена льгота по налогу на имущество физлиц. Он предусматривает, что в реестр попадут только здания, у которых в разрешении на ввод в эксплуатацию или в актах приемки указано наличие апартаментов.

В список зданий, попавших под действие льготы, вошли семь объектов с 1 тыс. апартаментов (суммарно). Здания расположены по следующим адресам: Пресненская набережная, 6 (стр. 2), 8 (стр. 1), 12; Новый Арбат, 32; 4-й Крутицкий переулок, 14; Алтуфьевское шоссе, 48 (к. 2); Братиславская улица, 6.

Напомним, что в конце сентября Московская городская Дума приняла ряд поправок в закон о налоге на имущество физлиц (Закон г. Москвы от 28 сентября 2016 г.№ 30 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 19 ноября 2014 года N 51 «О налоге на имущество физических лиц»).

Данными поправками предусмотрено снижение налоговой нагрузки для владельцев апартаментов, расположенных на площадях коммерческих объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как их кадастровая стоимость.

Согласно новой редакции закона, собственникам апартаментов в зданиях площадью до 300 кв. м (включенных в реестр), с кадастровой стоимостью свыше 100 тыс. руб. за один кв. м предоставляется льгота – снижение ставки налога с 1,2% до 0,5% для первых 150 кв.

метров. При этом если размер апартаментов превышает 150 кв. м, то вся площадь сверх того будет облагаться по ставке для коммерческой недвижимости – 1,2%. Каждому собственнику льгота предоставляется в отношении только одних апартаментов (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Как уточнили в московском правительстве, основная задача нового закона – выровнять условия налогообложения для схожих объектов и поддержать москвичей, которые купили и используют для проживания нежилые помещения, внешне неотличимые от жилых.

Установление минимальной стоимости квадратного метра, как критерия для предоставления льготы, позволяет исключить перекосы в налогообложении схожих объектов. В противном случае налог на апартаменты с часто искусственно заниженной кадастровой стоимостью был бы значительно ниже налога на квартиры аналогичной площади, что несправедливо, отмечают в Правительстве Москвы.

По словам Министра Правительства Москвы, руководителя Департамента экономической политики и развития города Максима Решетникова, реестр станет эффективным механизмом обеспечения прозрачности получения льгот.

«Апартаменты» – новое слово в недвижимости?

Что такое апартаменты? В законодательстве такого понятия нет, а многие обыватели до сих пор связывают это слово с шутливым обозначением большого гостиничного номера или иного роскошного помещения. Шутки шутками, а спрос на это жилье растет день ото дня.

По некоторым данным, в Москве ежемесячно совершается около 50 сделок по покупке апартаментов. Конечно, это несопоставимо мало по сравнению со спросом на квартиры, но уже существенно для молодого рынка апарт-недвижимости.

Постараемся разобраться, чем так привлекают людей апартаменты и с какими проблемами сталкиваются их новые владельцы.

Под апартаментами понимаются нежилые с юридической точки зрения помещения, которые реализуются гражданам и юридическим лицам для фактического использования в жилых целях.

Как правило, апартаменты расположены на земельных участках, не предназначенных для жилой застройки, либо в составе многофункциональных комплексов. По данным некоторых исследований, более 50% апарт-комплексов представляют собой реконструируемые здания, ранее неиспользуемые или заброшенные.

Застройщики обычно обновляют в них несущие конструкции, оснащают здания современными коммуникациями и инженерными сетями, оставляя неизменным фасад. Внутри такие квартиры часто имеют свободную планировку.

Экономисты связывают популярность апартаментов с обострением экономической и политической ситуаций в мире, неудовлетворенным спросом на жилые помещения, отсутствием в некоторых регионах пригодных для застройки жилых участков.

Действительно, кто-то покупает апартаменты, потому что считает это хорошим вложением средств. «Покупка апартаментов может быть интересна инвесторам для последующей сдачи в аренду, поскольку разница в цене между подобными объектами и аналогичными по характеристикам квартирами по-прежнему составляет примерно 20%.

При этом для арендатора разницы между форматами нет. Соответственно, меньший по стоимости входной билет обеспечивает более короткие сроки окупаемости.

Владелец апартаментов при их сдаче в аренду может рассчитывать на доходность в среднем 5-9%, которая будет зависть от класса объекта, его расположения, транспортной доступности, окружения и других характеристик», – делится Мария Литинецкая, генеральный директор компании «Метриум Групп».

«А некоторые проекты предусматривают возможность централизованной сдачи апартаментов в аренду управляющей компанией с выплатой гарантированно высокого дохода», – напоминает руководитель NAI Becar Apartments Александр Самодуров.

Многие хотят купить жилье в районе, где ограничена жилая застройка и практически нет свободных площадок для строительства, но есть пустующие и обветшавшие здания (например, в ЦАО города Москвы).

«Апартаменты строятся по двум причинам, – рассказывает Ирина Доброхотова, председатель совета директоров компании «БЕСТ-Новострой».

– Во-первых, в определенных местах просто нельзя возводить жилые дома, во-вторых, если застройщик не хочет проходить огромное количество согласований для получения разрешения на строительство жилья».

Кому-то апартаменты подходят по ценовому критерию.

«На сегодняшний день главный «козырь» апартаментов – это их цена», – подмечает Вера Богучарова, заместитель руководителя Юридического департамента Est-a-Tet.

Ведь парадокс апартаментов заключается в том, что на данном рынке можно найти и весьма дешевые (по 90 тыс. руб. за кв. м в Москве), и очень дорогие варианты (до 1,780 млн руб. за кв. м в Москве).

А отдельные граждане приобретают такие помещения, потому что это модно и престижно. «Данный сегмент может быть интересен для людей творческих, мыслящих нестандартно. Часто в свободной планировке апартаментов есть, где разгуляться фантазии дизайнера», – отмечает Вадим Ламин, управляющий партнер агентства недвижимости SPENCER ESTATE.

Кроме того, некоторые застройщики, приостановившие возведение бизнес-центров из-за изменившегося градостроительного законодательства, были вынуждены переходить к формату апартаментов, чтобы не потерять вложенные в строительство деньги. Например, в связи с принятием в Москве постановления Правительства Москвы от 21 августа 2007 г.

№ 714-ПП «О мерах по упорядочению размещения отдельных объектов капитального строительства на застроенных территориях в городе Москве» решения о размещении объектов капитального строительства на застроенных территориях принимаются только при наличии документации, прошедшей публичные слушания и обосновывающей отсутствие «точечного» строительства.

Читайте так же:  В электронный паспорт предлагают вмонтировать сим-карту

С юридической точки зрения использование апартаментов для жилья обусловлено наличием пробелов в законодательстве. Проконтролировать фактическое использование помещений достаточно сложно, чем и пользуются многие граждане.

Однако наличие законодательных лазеек не всегда гарантирует совершение выгодной сделки. У апартаментов есть ряд существенных недостатков, о которых должен быть осведомлен каждый, кто намеревается приобрести в собственность такое жилье.

Рассмотрим основные из них.

Апартамент – квартира нежилая

Что касается содержания права собственности, то собственники апартаментов могут владеть ими, пользоваться и распоряжаться наравне с жилыми помещениями. При перепланировке апартаментов потребуется проводить меньше согласований с уполномоченными органами, чем в случае с обычными квартирами.

Апартаменты не предназначены для постоянного или преимущественного проживания граждан, а значит, на них не распространяется действие Жилищного кодекса РФ.

Собственник апартаментов может получить только временную регистрацию сроком на пять лет, с которой ему не удастся получить ИНН в случае его отсутствия, встать в очередь на жилье, иметь приоритет при определении ребенка в школу или детский сад.

Кроме того, с покупкой апартаментов у их владельца не возникает права на общее имущество, как это происходит с приобретением помещения в многоквартирном доме, что может послужить дополнительным доходом, например, при сдаче общего имущества в аренду под офис (Постановление Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г.

№ 64 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров о правах собственников помещений на общее имущество здания»). А вот при возбуждении исполнительного производства на апартаменты может быть обращено взыскание, в то время как на единственное пригодное для постоянного проживания жилое помещение – нет (ст. 79 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

[3]

Продажа апартаментов в офисных центрах часто приводит к тому, что по соседству располагаются склады, шоу-румы, развлекательные заведения и прочие «неприятные» соседи. Хотя не всех покупателей это пугает: находятся и те, кто специально приобретает жилье в одном здании с местом работы.

Читайте также:  Каков срок исковой давности при разделе имущества супругов и можно ли его восстановить?

Социальная инфраструктура вблизи апартаментов тоже нередко оставляет желать лучшего: вместо скверов и детских площадок рядом с апартаментами часто расположены заводы и транспортные развязки.

И хотя заместитель мэра Москвы Марат Хуснуллин уже заявлял о необходимости обязать компании, строящие апартаменты, возводить рядом социальную инфраструктуру, в настоящий момент ситуация не изменилась.

Как нам сообщили в Минстрое России, ведомство по-прежнему рассматривает возможность обязать застройщиков апартаментов возводить всю необходимую социальную и транспортную инфраструктуру как при строительстве квартир.

Оплата налога и коммунальных услуг

Коммунальные платежи за апартаменты придется платить в повышенном размере. В среднем их стоимость отличается от платежей за квартиры примерно на ставку НДС (18%). Более подробно разницу между тарифами на оплату электроэнергии, водоснабжения, водоотведения и отопления можно посмотреть в приведенной ниже таблице.

Таблица. Сравнение стоимости коммунальных платежей в апартаментах и квартирах

Налог на апартаменты в 2018 и 2019 году: к чему готовиться собственнику

Многие покупатели новостроек делают выбор в пользу апартаментов – нежилых помещений, внешне похожих на квартиры. Они могут быть как премиум и бизнес класса, так и бюджетным жильем.

В последнем случае, покупатель стремится сэкономить, ведь цена на эконом-апартаменты зачастую существенно ниже аналогичных квартир. Особенно это заметно в Москве и Санкт-Петербурге, где стоимость новостроек особенно высока.

Однако неприятный сюрприз может прийти от налоговых органов. Исчисление и уплата налогов на апартаменты физическими лицами имеют свои особенности.

[2]

Что такое апартаменты для целей налогообложения

Когда нужно платить

Вопрос о налогах, как правило, возникает в трех случаях: при покупке или продаже, при сдаче в аренду, и ежегодно, когда до декабря все физические лица — граждане Российской Федерации обязаны уплатить налог на принадлежащее им недвижимое имущество.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

Налог на имущество физических лиц

Поскольку понятие «апартаменты» законодательно не определено, для целей налога на имущество они приравниваются к другим нежилым помещениям. Поэтому сумма налога на имущество на апартаменты будет зависеть от:

  • региона – поскольку налогообложение в этой части устанавливается именно на региональном уровне;
  • в каком здании они расположены, каков тип и его вид разрешенного использования;
  • какая кадастровая или инвентаризационная стоимость установлена.

Ставка налога на апартаменты может определяться на основе:

  • кадастровой стоимости по состоянию на 1 января соответствующего года (1 января 2018, если налог уплачивается за 2018 год). Кадастровая стоимость применяется, если местные власти успели ее определить и внести в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) согласно статье 406 Налогового кодекса РФ; либо
  • инвентаризационной стоимости, если определить кадастровую стоимость не успели (статьи 402 и 403 Налогового кодекса РФ), умноженный на установленный коэффициент.

Инвентаризационная стоимость, как правило, оказывается меньше вновь определенной кадастровой. Поэтому местные органы власти заинтересованы использовать для расчета именно кадастровую стоимость.

Узнать кадастровую стоимость апартаментов можно, зайдя на сайт Росреестра (Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии), либо получив выписку на апартаменты из Единого государственного реестра недвижимости. Данные ЕГРН включают в себя всю информацию по объектам недвижимости, в том числе их кадастровую стоимость. Налог начисляется после регистрации права собственности на апартаменты.

Налог при покупке или продаже

Покупка апартаментов не облагается никакими налогами. Предполагается, что они уже уплачены с доходов покупателя.

При продаже апартаментов физическим лицом, размер налога будет зависеть от срока владения апартаментами:

  • 5 лет и более – продажа не облагается налогом;
  • менее 5 лет – налог взыскивается в размере 13 % от разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта. Этот срок сокращается до 3 лет, если объект получен путем наследования или дарения;
  • продавцу доступен налоговый вычет при продаже «иного имущества» в соответствии с Налоговым кодексом. Из налоговой базы вычитается 250 тысяч рублей (т.е. сэкономить удастся 250 000 Х 13% — 32 500 рублей).

Читайте так же:  Куда жаловаться на управляющую компанию — образец заявления

Указанная ставка НДФЛ 13 процентов применима, если продавец является налоговым резидентом России (прожил в стране более 183 дней за календарный год). Если же апартаменты продает иностранец – налоговый нерезидент, ставка НДФЛ составит 30%.

Источник: https://golyan.ru/osobennosti-ischisleniya-naloga-na-apartamenty-kommercheskaya-nedvizhimost/

Как рассчитать налог на апартаменты для физических лиц в 2019 году?

Апартаменты — особый вид недвижимости, который тоже облагается налогом. Сразу отметим, что российское законодательство не содержит четкого определения, что же такое апартаменты, нет его и в Налоговом кодексе. Поэтому вопрос о том, как же начислять налог на данный вид недвижимого имущества актуален. В этой статье разберемся с этой темой максимально подробно.

Что учитывается при расчете налога на апартаменты

Приступая к исчислению налога на апартаменты, нужно учитывать следующие особенности:

  • Это не дом, комната или квартира, это «иные помещения», согласно статье 401 НК.
  • К апартаментам не применяется налоговый вычет. Общая стоимость недвижимости не уменьшается на кадастровую цену 20 (10) квадратных метров квартиры. То есть, согласно статье 403 НК, налогооблагаемой базой будет цена всех апартаментов, без вычета.
  • На федеральном уровне льготы по налогу на апартаменты не предусмотрены. Но их могут принять местные власти, об этом следует узнавать на сайте УФНС вашего региона. Например, в Москве применяются уменьшающие коэффициенты, то есть льготы по налогу на апартаменты есть.
  • Налоговой базой, согласно статье 406 НК, может служить кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости. Поговорим об этом подробнее в следующих разделах статьи.

Кадастровая стоимость прописана в ЕГРН, налог рассчитывается, исходя из суммы, которая должна быть указана на 1 января года, выступающего налоговым периодом. Если местные власти не успели принять соответствующий нормативный акт, то за налоговую базу берется инвентаризационная стоимость объекта.

Важно

Налог на апартаменты во многом зависит от того, что именно прописано в свидетельстве о праве собственности на такую недвижимость. Кроме того, важно, где располагаются апартаменты.

Ставки налога на кадастровую стоимость апартаментов

Как гласят статьи 406, 378.2 НК, ставка налога на апартаменты, если налоговой базой выступает кадастровая стоимость объекта, составляет 0,5%. Однако, чтобы применять такую ставку, апартаменты должны отвечать следующим критериям:

  • Недвижимость не может располагаться на территории административно-делового или торгового центра.
  • Кадастровая стоимость не может превышать 300 миллионов рублей!
  • Назначение апартаментов, согласно выписке из ЕГРН и документам технического учета, не должно предусматривать размещение здесь коммерческих объектов, например, офиса или магазина.

Если апартаменты не отвечают хотя бы одному из указанных требований, налоговая ставка поднимается до 2% от кадастровой стоимости (статья 406 НК).

Напомним, что ставка в отношении жилых помещений, согласно все той же статье 406 НК, составляет всего 0,1% от кадастровой стоимости. Так что апартаменты в любом случае обходятся владельцам существенно дороже.

Важно

Местные власти могут сами устанавливать ставки налогов на апартаменты, однако только в пределах, которые указаны в статье 406 НК — ставку нельзя обнулить или повысить более чем в три раза.

Ставки налога на инвентаризационную стоимость апартаментов

Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?Если налоговой базой выступает не кадастровая, а инвентаризационная стоимость апартаментов, то ее нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор, учитывая при этом долю налогоплательщика в праве собственности всего объекта недвижимости.

Напомним, что коэффициенты-дефляторы устанавливаются каждый год приказом Минэкономразвития РФ. Ведомство учитывает уровень инфляции в стране и устанавливает такие коэффициенты для различных типов налогов, в том числе на имущество граждан.

В 2019 году в нашей стране установлены следующие коэффициенты-дефляторы:

  • НДФЛ, который касается иностранцев, работающих по патенту у физлиц — 1,729.
  • ЕНВД в части корректировки базовой доходности по разным видам деятельности — 1,915.
  • УСН для корректировки размеров предельного дохода с целью использования упрощенной системы налогообложения — 1,518.
  • Налог на имущество физлиц, рассчитывающийся по инвентаризационной стоимости — 1,518.

Разумеется, нас больше всего интересует именно последний коэффициент, на который нужно будет умножить инвентаризационную стоимость апартаментов. Напомним, что коэффициенты-дефляторы меняются ежегодно!

Далее, в зависимости от цены апартаментов, нужно применять следующие ставки налога:

  1. 0,1% — цена объекта не больше 300 тысяч рублей.
  2. 0,1% и 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей.
  3. 0,3% и 0,5% при цене от 500 тысяч рублей и выше.

Статья 406 НК допускает, что налоговые ставки могут быть дифференцированными и зависеть от места расположения апартаментов, их вида и кадастровой стоимости.

Важно

Если апартаменты включены в список объектов статьи 378.2 НК, то налоговой базой может быть исключительно кадастровая стоимость.

Пример расчета налога на апартаменты для физических лиц

Чтобы вам был понятен принцип расчета налога на апартаменты, приведем простой пример. Допустим, у нас есть апартаменты площадью 50 квадратных метров в Москве. Расположены они в апартамент-комплексе. Кадастровая стоимость установлена в размере 7 миллионов рублей.

Недвижимость принадлежит в долях следующим лицам:

  • Мать, не пенсионерка, работает — 1/3 часть.
  • Отец, инвалид 2 группы — 2/3 части.

В апартаментах также проживает несовершеннолетняя дочь указанных лиц, которая ни одной частью недвижимости не владеет и поэтому налог не платит. Льгот у семьи нет, согласно закону №51, размеры налоговой ставки установлены на уровне 0,5% от кадастровой стоимости.

Считаем долю отца = 7 миллионов рублей * 2/3 = 4,67 миллиона рублей. Он должен заплатить 4,67 миллиона рублей * 0,5% = 23,35 тысячи рублей.

Считаем долю матери = 7 миллионов рублей * 1/3 = 2,33 миллиона рублей. Она должна заплатить 2,33 миллиона рублей * 0,5% = 11,5 тысячи рублей.

Итого семье нужно будет заплатить 34,85 тысячи рублей налога на апартаменты.

Напомним, что, если бы бралась инвентаризационная стоимость апартаментов, ее нужно было бы умножить на коэффициент 1,518, действующий в этом году. В остальном расчеты такие же.

Заключение

Апартаменты обходятся собственникам дороже обычной квартиры, ведь ставки налога по ним существенно выше. В целом, ничего сложного в расчете налога на апартаменты нет, нужно только точно знать кадастровую или инвентаризационную стоимость объекта недвижимости.

Еще раз подчеркнем, что использование кадастровой стоимости апартаментов является приоритетным. Инвентаризационная стоимость в качестве налоговой базы применяется, только если кадастровой на 1 января налогового периода не было.

Источник: https://finach.ru/kak-rasschitat-nalog-na-apartamenty/

Каковы особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении апартаментов (коммерческой недвижимости)?

Обновлено 24.10.2017 08:58

Апартаменты в России — это коммерческие по статусу помещения, которые используют, как правило, для проживания, зачастую вместо квартиры. Они могут быть расположены как в административно-деловых и торговых центрах (комплексах) (в которых представлены и офисы, и торговые объекты, и апартаменты), так и в гостиницах (мотелях, домах отдыха, санаториях и т.п.).

Особенности апартаментов для целей исчисления налога

Налог на имущество в отношении данной категории недвижимости во многом зависит от того, что указано в свидетельстве о праве собственности и в каком комплексе расположены апартаменты. Обусловлено это тем, что самого понятия «апартаменты» в российском законодательстве, в том числе в законодательстве о налогах и сборах, нет.

При исчислении налога в отношении апартаментов необходимо учитывать следующие особенности:

1. Как объект налогообложения апартаменты, в отличие от квартир (комнат), относятся к иным помещениям (п. 1 ст. 401 НК РФ).

2. Налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение налоговой базы по налогу в отношении квартиры (комнаты) на величину кадастровой стоимости 20 (10) кв. м общей площади этой квартиры (комнаты), к апартаментам не применимы (п. п. 3, 4 ст. 403 НК РФ).

3. Налоговые льготы по данному виду имущества на федеральном уровне не предусмотрены.

Примечание.

Льготы могут быть предусмотрены в местном законодательстве (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ). Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.

4. Размер налоговой ставки зависит от порядка определения налоговой базы апартаментов: исходя из их кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости (с учетом правил переходного периода) (п. п. 2, 4 ст. 406 НК РФ).

Примечание.

В общем случае налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст.

403 НК РФ). Однако если местные власти не успеют принять соответствующий нормативный акт, то налог будет уплачиваться исходя из инвентаризационной стоимости объекта (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Читайте также:  Какие есть способы управления многоквартирным домом?

Размер ставки при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости апартаментов размер ставки налога будет 0,5%, если (п. п. 7, 10 ст. 378.2, пп. 2, 3 п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • — апартаменты не расположены в административно-деловом или торговом центре (комплексе);
  • — их назначение в соответствии с кадастровым паспортом объекта недвижимости или документами технического учета не предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо подобные объекты фактически там не размещены;
  • — их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.

Если апартаменты не соответствуют какому-либо из вышеуказанных условий, то ставка налога составит 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Для сравнения: ставка налога в отношении жилых помещений составляет 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Примечание.

Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональными законами. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 406 НК РФ.

Так, ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайтах региональных управлений ФНС России.

Обратите внимание!

В отношении апартаментов ставка налога не может быть уменьшена до нуля или увеличена более чем в три раза местными органами (п. 3 ст. 406 НК РФ).

Размер ставки при определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости апартаментов (п. 2 ст. 402 НК РФ) размер ставки налога зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности).

Ставка налога до 0,1% включительно, если инвентаризационная стоимость до 300 000 руб. включительно.

Ставка налога свыше 0,1 до 0,3% включительно, если инвентаризационная стоимость свыше 300 000 до 500 000 руб. включительно.

Ставка налога свыше 0,3 до 2,0% включительно, если инвентаризационная стоимость свыше 500 000 руб.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).

Обратите внимание!

Если апартаменты относятся к объектам, включенным в перечень объектов налогообложения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, то налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 3 ст. 402 НК РФ).

Пример. Расчет суммы налога в отношении апартаментов

Апартаменты площадью 49 кв. м расположены в административно-деловом центре. Кадастровая стоимость апартаментов составляет 7,5 млн руб.

Семья состоит из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на апартаменты в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на апартаменты в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (не имеет доли в праве собственности на апартаменты).

При расчете налога учитываем следующее:

1. Налоговые вычеты не предусмотрены. Льгот нет (ст. 403, п. 5 ст. 407 НК РФ).

2. Апартаменты находятся в собственности двух лиц: 2/3 — у отца, 1/3 — у матери. Сын права собственности на апартаменты не имеет и, следовательно, налог не уплачивает.

Для расчета налога, который должна уплатить мать, сначала нужно рассчитать налоговую базу. Для этого умножим кадастровую стоимость на долю матери в праве собственности на апартаменты: 7 500 000 руб. x 1/3 = 2 500 000 руб.

Рассчитаем сумму налога, который должна уплатить мать: 2 500 000 x 2% = 50 000 руб.

Для расчета налога, который должен уплатить отец, сначала нужно рассчитать налоговую базу. Для этого умножим кадастровую стоимость на долю отца в праве собственности на апартаменты: 7 500 000 руб. x 2/3 = 5 000 000 руб.

Рассчитаем сумму налога, который должен уплатить отец: 5 000 000 x 2% = 100 000 руб.

Источник: https://legascom.ru/notes/1367-osobennosti-nachisleniya-naloga-na-imuschestvo-fizicheskich-lic-v-otnpschenii-apartamentov

Налог на апартаменты: точный расчет

Tsiumpa/Fotolia

Новый налог на недвижимость введен 1 января 2015 года. Первые уведомления из налоговых инспекций по нему мы получим до конца лета 2016 года. Заплатить налог будет нужно до 1 декабря.

Всем известно, что в отношении апартаментов налог на имущество рассчитывается по более высоким ставкам – от 0,5% до 2%, тогда как на квартиры ставки варьируются от 0,1% до 2%.

Дело в том, что как такового понятия «апартаменты» в российском законодательстве не существует, они относятся к коммерческим по статусу помещениям.

При этом 2% применятся для площадей, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, объектов общественного питания и бытового обслуживания, 0,5% — для апартаментов гостиничного типа (примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град», «Водный», «Пресня Сити»).

Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.

  • Для расчета налога были взяты:
  • — идентичные площади в корпусах с квартирами и апартаментами;
  • — кадастровая оценка;

— налоговый вычет для квартир в размере 20 кв. метров (для владельцев апартаментов такое послабление не предусмотрено).

  1. Формула расчета налога на недвижимость выглядит следующим образом:
  2. — для квартир: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,1%;
  3. — для апартаментов: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,5%

Площадь однокомнатных квартир в МФК «Фили Град» равна 48 кв. метрам. С учетом вычета в 20 кв. метров, налог будет начисляться только на 28 кв. метров (48 кв. метров — 20 кв. метров). Умножим полученную площадь на известную кадастровую стоимость и налоговую ставку: (28 кв. метров х 180 975 рублей) х 0,1% = 5 067 рублей в год.

Теперь рассчитаем налог для аналогичных по площади однокомнатных апартаментов, расположенных в этом же корпусе. Налоговый вычет не предусмотрен, поэтому расчеты делаются исходя из полной площади: (48 кв. метров х 62 377 рублей) х 0,5% = 14 970 рублей в год.

Аналогичным образом рассчитаем налог для других площадей. Владельцы двухкомнатных квартир и апартаментов будут платить налог в размере 8 904 и 21 582 рублей, а собственники трехкомнатных квартир и апартаментов — 10 497 и 24 327 рублей в год соответственно.

Размер налога для квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»

Площадь, кв. м Сумма налога на квартиру, руб. Сумма налога на апартаменты, руб. Разница между налогом на квартиру и апартаменты, руб. в год
1-комн. 48 5 067 14 970 9 903
2-комн. 69,2 8 904 21 582 12 678
3-комн. 78 10 497 24 327 13 830

Источник: «Метриум Групп»

Таким образом, действительно, разница в налогах для апартаментов и квартир существует. Владельцам однокомнатных апартаментов придется платить на 10 тысяч рублей в год, или на 825 рублей в месяц, больше, чем собственникам квартир.

Однако не стоит забывать о том, что бюджет покупки апартаментов намного меньше: при одной и той же площади и даже планировке разница составляет от нескольких сотен до миллионов рублей.

А теперь давайте посчитаем, на сколько лет нам хватит сэкономленной переплаты в миллионы рублей при покупке апартаментов для того, чтобы покрыть расходы по налогам.

Однокомнатные апартаменты в уже готовых корпусах «Фили Града» на последнем этапе реализации стоили 9,57 млн рублей. Квартиры аналогичной площади – 10,2 млн рублей. Разница в цене — 627 800, которую сэкономил владелец апартаментов.

Как мы выяснили, налог на апартаменты составит 14 970, на квартиру — 5 067. Разница — 9 903, которую экономит владелец квартиры.

Однако, если разделить разницу в цене 627 800 на сумму переплаты за налог 9 903, то получается, что сэкономленных денег при покупке хватит для компенсации переплаты по налогам как минимум на 60 лет.

Еще больше этот показатель для двухкомнатных и трехкомнатных квартир – 177 лет и 166 года соответственно.

То есть разница в цене между апартаментами и квартирой покрывает переплату по налогу на имущество на два-три поколения собственников вперед.

Стоимость квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»

Площадь, кв. м Цена квартиры, руб. Цена апартаментов, руб. Разница в цене Компенсация переплаты, лет
1-комн. 48 10 202 000 9 574 200 627 800 63
2-комн. 69,2 15 048 000 12 802 000 2 246 000 177
3-комн. 78 15 548 000 13 258 300 2 289 700 166

Источник: «Метриум Групп»

Еще один важный нюанс: во избежание резкого роста налоговой нагрузки на население законом предусмотрен переходный период, который будет длиться до 2020 года.

В течение этого периода будут использованы понижающие коэффициенты, в результате размер налога будет увеличиваться на 20% в год от конечной суммы налога.

Таким образом, в 2016 году собственники заплатят налог за 2015 год в размере лишь 20%. Всю сумму налога мы будем платить с 2020 года за 2019 год.

Обязанность по уплате налога возникает с момента получения права собственности. Соответственно, владельцы квартир и апартаментов в МФК «Фили Град» получат первые платежки по налогу в 2017 году за 2016 год. При этом размер налога составит 40% от полной ставки.

А это значит, что в 2017 году владельцы однокомнатного апартамента в МФК «Фили Град» заплатят почти 6 тысяч рублей в год против двух тысяч рублей для такой же квартиры. Иными словами, в месяц разница составит всего 333 рубля.

В 2018 году — 9 тысяч рублей на апартаменты и 3 тысячи рублей на квартиры — разница 500 рублей в месяц. В 2019 году — 12 тысяч рублей на апартаменты против 4 тысяч рублей на квартиры — разница в месяц 660 рублей.

Полную сумму налогов нам начислят только в 2020 году — 14 970 рублей на апартаменты и 5 067 на квартиры, или 825 рублей в месяц.

Расчет налоговых платежей по годам в МФК «Фили Град»

Годы Сумма налога на квартиру с налоговым вычетом, руб. Сумма налога на апартаменты, руб.
1-комн. (48 кв. м)
5 988
8 982
11 976
14 970
2-комн. (69,2 кв. м)
8 633
12 949
17 266
21 582
3-комн. (78 кв. м)
9 731
14 596
19 462
24 327

Источник: «Метриум Групп»

«Несмотря на то, что о новых правилах начисления налога стало известно еще в 2014 году, до сих пор не было понимания, какую же сумму придется платить владельцам апартаментов, – подводит итоги Мария Литинецкая.

– Главные опасения были связаны, во-первых, с отсутствием налогового вычета в 20 кв.м, который предоставляется собственникам квартир. А во-вторых, с повышенной налоговой ставкой. На первый взгляд, сомнения вполне обоснованы.

Однако на практике оказалось, что разница в налогах минимальна и равна всего нескольким сотням рублей в месяц. Кадастровая стоимость апартаментов в разы ниже кадастровой стоимости квартир. В нашем случае – в три раза. Это частично, хоть и не полностью нивелирует разницу в налоговых ставках.

Кроме того, апартаменты на 10-15% дешевле аналогичных квартир, то есть на этапе покупки экономия составляет миллионы рублей. Таким образом, сегодня у клиентов есть выбор: приобрести апартаменты и платить повышенные ставки, но при этом сэкономить средства на этапе покупки.

Либо же переплатить за квартиру и компенсировать разницу в цене относительно апартаментов с помощью сниженной налоговой ставки в течение как минимум нескольких десятков лет, то и пары следующих поколений».

  • «Метриум Групп»
  • Не пропустите:
  • В чем разница между квартирой и апартаментами?
  • Как выбрать квартиру для инвестиций: 5 главных критериев
  • В чем подвох низкой цены апартаментов?
  • 5 советов тем, кто сегодня инвестирует в новостройки

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/nalog_na_apartamenty_tochnyy_raschet/5008

Ссылка на основную публикацию