Облагаются ли ндфл суммы компенсации ущерба от повреждения личного имущества?

Страхуя движимое/недвижимое имущество, собственную жизнь или другие риски, мало кто задумывается облагается ли налогом выплаты при наступлении страхового случая.

Однако в некоторых случаях эти суммы могут быть расценены как получение дохода, а значит уплата НДФЛ становится неизбежной. Но эта мера применяется в исключительных ситуациях. Следует отличать компенсацию понесенного ущерба и получение прибыли.

Только во втором случае подоходный налог в размере 13% будет удержан из перечисленной страховой суммы.

Что говорится в законе?

Законодательные нормы налогообложения изложены в Налоговом кодексе РФ. На основании этого нормативно-правового акта получателю страховки может быть установлено условие об обязательной уплате НДФЛ.

В ч.1 ст.208 НК РФ указывается, что страховые выплаты признаются доходом, который подлежит налогообложению. Но в ч.4 ст.213 дается важное пояснение, что налог взимается только с прибыли, а не со всей перечисленной компанией суммы.

То есть при возмещении ущерба важно определение фактической его стоимости. Если дом пострадал от пожара на 3 миллиона рублей, а страховая выплатила 3,5 миллиона, то НДФЛ платится с разницы в 500 тысяч рублей. Остальные 3 миллиона не являются доходом, так как были пущены на восстановление недвижимости.

Общее правило касается:

1. Обязательных видов страхования, таких как ОСАГО и др.
2. Добровольного страхования жизни.
3. Добровольного пенсионного страхования.

При судебном взыскании страховки НДФЛ может быть взыскан с сумм, которые насчитаны сверх установленного ущерба, но не являются компенсацией морального вреда.

Являются ли страховые выплаты доходом?

Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

Для понимания разницы можно рассмотреть два вида страхования авто – ОСАГО и КАСКО. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше.

Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.

Какие особенности налогообложения?

Налогообложение физических и юридических лиц преследует сразу несколько целей:

• с одной стороны, это позволяет стимулировать социально-значимые виды страховок;
• с другой стороны, дает возможность пресечь получение необоснованной выгоды.

При взимании налогов со страховых выплат принимаются во внимание:

1. Налоговая база, определенная договором страхования.
2. Наличие социальных вычетов по расходам на приобретение полиса.
3. Возвращение или восстановление ранее удержанного или неуплаченного налога.

Следить за уплатой НДФЛ должен сам плательщик. Именно он несет ответственность за несвоевременно выплаченный или неправильно исчисленный НДФЛ.

Но нередко случается, что предупреждение о необходимости совершить выплату, присылает страховщик. Он является налоговым агентом и в соответствии с п.5 ст.

226 обязан письменно уведомить налогоплательщика о необходимости отчислений НДФЛ.

Для простых граждан

Граждане, которые не ведут предпринимательской деятельности, уплачивают НДФЛ со страховых выплат:

• превышающих сумму реально установленного ущерба. Страховщики редко выплачивают застрахованному больше, чем фактически понесенные потери, поэтому такая ситуация является скорее исключением, чем правилом;
• при расторжении договора о добровольном пенсионном страховании и выплате выкупной суммы, при условии, что она больше страховых взносов;
• штрафы и неустойки, которые выплачиваются страховщиком по решению суда, также являются доходом, а значит подлежат исчислению подоходного налога.

Обратите внимание, что компенсация судебных расходов и морального ущерба застрахованного, не облагается НДФЛ.

Особенности для юридических лиц

Юридические лица обязаны уплатить налог на прибыль с суммы, полученной в результате расчета разницы между полученными доходами и понесенными расходами.

В ст.250 Налогового кодекса РФ установлено, что возмещение убытков являются внереализационными доходами. А в ст.251 приводится перечень случаев, когда доход не должен учитываться при расчете налоговой базы. В частности, учет не производится, если сумма возмещения отсутствует.

В остальных случаях полученные от страховой суммы должны быть учтены как доход. При этом все средства, потраченные на восстановление причиненного ущерба, вписываются в статью расходов. Положительная разница подлежит налогообложению.

Нужно ли платить НДФЛ?

Неуплата налогов влечет за собой наложение административных мер борьбы с неплательщиками – наложение штрафа. Физлицу придется не только уплатить положенные 13% с полученного дохода, но и компенсировать установленный штраф.

Определить нужно ли платить НДФЛ или нет можно самостоятельно или проконсультировавшись в ближайшем отделении налоговой. В большинстве случаев страховая выплата не влечет за собой обязанности уплачивать НДФЛ. Однако из этого правила есть и редкие исключения.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ?

Большая часть страховых выплат не облагается подоходным налогом, так как не является источником формирования налоговой базы. К таким выплатам относят:

1. Обязательное страхование транспортных средств.
2. Личное страхование недвижимого имущества.
3. Добровольное страхование жизни и здоровья.
4. Пенсионное добровольное страхование.

Выплаты по этим видам страховки не влекут за собой уплату НДФЛ, если их сумма не превышает установленный ущерб.

Когда НДФЛ все же придется заплатить?

Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог. Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за:

• неустойку, которая присуждается за пропуск положенных сроков выплаты страховки;
• штраф, который выписывают как наказание за невыполнение досудебной претензии.

Если застрахованному присуждается возмещение морального ущерба, то эти деньги не считаются доходом, а потому не подлежат налогообложению.

Ставка по налогообложению

Физические лица, которые являются резидентами РФ, исчисляют НДФЛ по ставке 13% от полученной суммы дохода. Если застрахованный не имеет гражданства РФ и не признан резидентом страны, то при получении страховки, признанной доходом, он обязан уплатить 30%.

Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Так при оформлении добровольного пенсионного страхования гражданин имеет право получать вычет в размере 13% с суммы не превышающей в год 120 000 рублей. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства.

При досрочном прерывании договора о пенсионном страховании страхователь автоматически удерживает сумму налогового вычета за каждый отчетный год. Если страхователь не получал компенсацию, необходимо взять справку из налоговой и предоставить ее страховщику, чтобы удержания не были произведены.

Как произвести оплату?

Необходимость уплаты НДФЛ ставит перед плательщиком вопрос как произвести оплату. Сделать это можно несколькими способами.

Классический и самый сложный вариант – заполнение декларации. Он подходит всем гражданам, который получили незапланированный дополнительный доход. Декларация заполняется по итогу календарного года даже если выплата поступила в его начале.

Декларацию о доходах можно заполнять:

1. От руки, взяв бланки в налоговой или распечатав их с официального сайта.
2. В электронном формате.

Второй способ удобнее, так как позволяет при необходимости откорректировать информацию. Данные предоставляются в отделения налоговой инспекции, к которому плательщик прикреплен по территориальному принципу.

Узнать адреса и телефоны нужного филиала можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. На этом же сайте доступна электронная форма уплаты НДФЛ. Воспользоваться ею может каждый желающий. Для оплаты налога потребуется ввести свои личные данные, которые будут переданы в налоговую инспекцию. Платеж осуществляется при помощи банковской карты.

Источник: https://autourist.expert/nalogi/oblagaetsya-li-nalogom-strahovaya-vyplata.html

Облагается ли ндфл компенсация ущерба от повреждения личного имущества

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: «Облагается ли ндфл компенсация ущерба от повреждения личного имущества». Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Вы вправе требовать компенсации материального ущерба от повреждения личного имущества во множестве случаев, например, если соседи затопили вашу квартиру или если в химчистке испортили ваше пальто.

Утрата или повреждение имущества (в том числе вследствие недостатков приобретенных вами товаров, работ или услуг) признаются реальным ущербом, возмещения которого вы вправе требовать (п. п. 1, 2 ст. 15, п. 1 ст. 1064, ст. ст. 1082, 1095 ГК РФ; ст. 14 Закона от 07.02.1992 N 2300-1).

Видео удалено

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается НДФЛ, то при налогообложении учитываются все доходы, полученные в денежной или в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Поэтому НДФЛ с суммы возмещения ущерба (при условии его документального подтверждения) не облагается, причем независимо от того, выплачена ли такая компенсация по решению суда или по соглашению (Письмо ФНС России от 27.08.

2013 N БС-4-11/15526).

Документально подтвердить обоснованность суммы реального ущерба можно решением суда, а также документом, подтверждающим проведение независимой экспертизы.

Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда? >>>

ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ УЩЕРБА ОТ ПОВРЕЖДЕНИЯ ЛИЧНОГО ИМУЩЕСТВА?

Вы вправе требовать компенсации материального ущерба от повреждения личного имущества во множестве случаев, например, если соседи затопили вашу квартиру или если в химчистке испортили ваше пальто.

Утрата или повреждение имущества (в том числе вследствие недостатков приобретенных вами товаров, работ или услуг) признаются реальным ущербом, возмещения которого вы вправе требовать (п. п. 1, 2 ст. 15, п. 1 ст. 1064, ст. 1082, ст. 1095 ГК РФ; ст. 14 Закона от 07.02.1992 N 2300-1).

Что касается НДФЛ, то при налогообложении учитываются все доходы, полученные в денежной или в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Поэтому НДФЛ с суммы возмещения ущерба (при условии его документального подтверждения) не удерживается, причем независимо от того, выплачена ли такая компенсация по решению суда или по соглашению (Письмо ФНС России от 27.08.

2013 N БС-4-11/15526).

Документально подтвердить обоснованность суммы реального ущерба можно решением суда, а также документом, подтверждающим проведение независимой экспертизы.

Облагается ли НДФЛ компенсация ущерба от повреждения личного имущества?

Нередки случаи, при которых личное имущество гражданина может погибнуть или повредиться. Например, такое может случиться, когда соседи затопили квартиру, или ваша вещь, сданная вами в ремонт, была испорчена по чьей-то вине.

При этом пострадавшая сторона вправе требовать от виновной компенсации ущерба, возникшего вследствие порчи, повреждения или гибели личного имущества по его вине, в полном объеме (см. ст. 14 Закона № 2300-1 от 07 февраля 1992 г. «О защите прав потребителей», п. п. 1 и 2 ст.

15, п. 1 ст. 1064, ст. ст. 1082 и 1095 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, все доходы, полученные физическим лицом как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, облагаются налогом на доходы. Понятие дохода раскрывается в ст. 41 НК РФ как экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме и учитываемая в той мере, в какой ее возможно оценить.

Таким образом, поскольку возмещение ущерба не является экономической выгодой, данная выплата только компенсирует пострадавшей стороне расходы, связанные с восстановлением (ремонтом) поврежденного по вине другой стороны имущества или связанные с погашением убытков.

Убытками, согласно Письму ФНС России № БС-4-11/15526 от 27 августа 2013 года, называются расходы, которые должно будет произвести лицо, чье право было нарушено, для восстановления нарушенного права, то есть для восстановления поврежденного или утраченного имущества, а также неполученные доходы, которые лицо могло бы получить в нормальных условиях, если бы его право не было нарушено.

Очевидно, что никакой экономической выгоды возмещение ущерба пострадавшей стороне не приносит, следовательно, налог с суммы возмещения ущерба не взимается. Основание для выплаты суммы возмещения, то есть по решению суда была выплачена эта сумма или по соглашению, не влияет на факт того, что НДФЛ с суммы возмещения не будет удержан.

Страховая компания возместила мне ущерб за автомобиль 220 тыс. руб. Теперь налоговая меня обязывает отчитаться за доход. Правильно ли то, что: 1. возмещенный ущерб не является доходом,следовательно не облагается налогом; 2. Если “да”, то какое содержание письма мне нужно предоставить в налоговую; 3. И вообще какие мои дальнейшие действия?

• Здравствуйте, данные суммы не облагаются НДФЛ.
• В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
• Страховое возмещение как раз и является компенсацией Вашего вреда.

Аргументируя свою позицию, Вы в частности можете сослаться на письмо минфина №03-04-06/10-81 ОТ 22.04.2010:

1. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения материального вреда, причиненного имуществу физического лица, и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
2. Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
3. Доходом физических лиц согласно статье 41 Кодекса признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с главой «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
4. Согласно пункту 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

При этом на основании статьи 1082 Гражданского кодекса способами возмещения вреда являются возмещение вреда в натуре (предоставление вещи того же рода и качества, исправление поврежденной вещи и т.п.) или возмещение причиненных убытков (пункт 2 статьи 15).

В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как следует из письма, организация возместила физическому лицу материальный вред, причиненный имуществу данного лица, в размере, необходимом для его устранения, то есть возместила указанному физическому лицу его убытки.

Таким образом, если физическому лицу были возмещены суммы реального ущерба, причиненного его имуществу, данные суммы не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Для обоснованности расчета сумм причиненного имуществу физического лица реального ущерба, предъявленных данных лицом к возмещению, возможно проведение независимой экспертизы.

С уважением, Евгения Дударева.

Если консультация была Вам полезна, оставьте пожалуйста отзыв или оцените ответ. Будем Вам очень благодарны.

Если речь идёт о выплате по договору обязательного страхования (ОСАГО), то налог платить не надо, на этот счёт есть указание в Налоговом кодексе РФ:

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

(в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 204-ФЗ)

Источник: https://mmk-mission.ru/oblagaetsya-li-ndfl-kompensatsiya-ushherba-ot-povrezhdeniya-lichnogo-imushhestva/

Реальный ущерб освободили от НДФЛ // ВС рассказал, что считать доходом в налоговых целях

Экономическая коллегия Верховного суда (ВС) объяснила, облагаются ли НДФЛ суммы, полученные в качестве возмещения убытков (см. определение). Если выгоды у получателя денег нет, то нет и объекта для обложения НДФЛ, так как в этом случае суммы не отвечают понятию дохода в ст. 41 Налогового кодекса (НК). При этом не имеет значения, что в ст. 271 НК об освобождении от НДФЛ эти суммы не упомянуты. В первую очередь надо определить, являются ли полученные суммы доходом. Этого не сделали суды в деле Надежды Бут, которой налоговики начислили более 12 млн руб. налога с сумм, полученных в качестве возмещения убытков после непередачи квартиры застройщиком. Дело было отправлено на новое рассмотрение в первую инстанцию.

Надежда Бут из Челябинска не получила от застройщика нежилое помещение, которое хотела сдавать в аренду, и потребовала возместить ей денежные суммы. Суды взыскали в ее пользу около 130 млн руб. В эту сумму вошли, помимо прочего, убытки в размере 91 млн руб. и 5,6 млн руб. присужденной судами индексации.

Челябинская ИФНС посчитала их упущенной выгодой, которая не является компенсационной выплатой и не освобождается от НДФЛ, и доначислила налог в размере 12,4 млн руб. Надежда Бут потребовала признать доначисления недействительными (дело № А76-26431/2016).

Первая инстанция ее поддержала, а апелляция и кассация встали на сторону налоговиков.

ВС отменила решения всех инстанций и отправила дело на новое рассмотрения (дело было рассмотрено 24 января). По мнению экономической коллегии, чтобы определить, облагаются ли НДФЛ выплаты, полученные в качестве возмещения убытков, надо сначала проверить, соответствуют ли суммы понятию дохода по ст. 41 НК. Ни одна из инстанций этого не сделала.

В данном случае Надежде Бут были возмещены расходы, которые она понесет для восстановления своего нарушенного права, то есть для покупки имущества у другого лица. Понятию дохода это не отвечает. О том же во время заседания заявляли и представительницы Надежды Бут.

Индексацию, полагает ВС, тоже нельзя считать доходом, так как в данном случае ее целью было восстановление покупательной способности присужденных средств, а не дополнительная выгода.

Коллегия не согласилась с обратной логикой судов, рассуждавших, по сути, так: раз суммы возмещенных убытков не упоминаются в ст.

217 НК как освобождаемые от налогообложения, то они должны быть включены в налогооблагаемый доход. При этом ВС подчеркнул, что полученные Надеждой Бут суммы не являются упущенной выгодой.

Тем самым выводы ВС о том, что в данном случае НДФЛ начисляться не должен, касаются только возмещения реального ущерба.

В нем ВС поддержал позицию нижестоящих судов, посчитавших, что на суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением право потребителей налог должен начисляться.

Вероятно, ВС посчитал эти суммы не компенсацией возможных затрат на восстановление права, как в деле, рассмотренном экономической коллегией, а чистым доходом.

Источник: https://zakon.ru/Discussions/realnyj_uscherb_osvobodili_ot_ndfl__vs_rasskazal_chto_schitat_dohodom_v_nalogovyh_celyah/72381

Возмещение ущерба физическому лицу ндфл

Минфин России в ответ на обращение разъяснил, что возмещение реального ущерба на основании утвержденного судом мирового соглашения не образует экономическую выгоду налогоплательщика и, соответственно, не является его доходом. Следовательно, НДФЛ с таких выплат не взимается (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 ноября 2016 г. № 03-04-06/66353 «О налогообложении НДФЛ суммы денежных средств, выплачиваемой в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, на основании утвержденного судом мирового соглашения»).

В рассмотренном примере организация на основании мирового соглашения выплачивает физлицу неустойку за нарушение срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства, компенсацию морального вреда, а также затраты на съемную квартиру за период нарушения срока передачи объекта долевого строительства. В этой связи возник вопрос: нужно ли взимать НДФЛ при перечислении данных выплат?

Финансисты уточнили, что к возмещаемому реальному ущербу, причиненному застройщиком многоквартирного дома налогоплательщику, относятся, в частности, суммы фактических затрат на съемную квартиру за период нарушения срока передачи объекта долевого строительства. А возмещение материального и морального ущерба являются компенсационными выплатами, с которых НДФЛ не взимается (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом, установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (ст. 217 НК РФ).

Суммы неустойки за нарушение срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства, получаемые физлицом на основании мирового соглашения, в ст. 217 НК РФ не поименованы и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения НДФЛ.

При выплате указанных сумм организация, действуя в качестве налогового агента, обязана исчислить и удержать из них сумму НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В то же время, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Отметим, что обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом (ст. 151, ст. 1101 ГК РФ). Лицо, право которого было нарушено, может через суд требовать полного возмещения причиненных ему убытков.

При этом под убытками понимаются расходы, которые данное лицо произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (ст. 15 ГК РФ).

Источник: http://www.garant.ru/news/1015610/

Налоговики разъяснили порядок обложения НДФЛ выплат в виде возмещения морального вреда

Bannasak Krodkeaw / Shutterstock.com

При отсутствии фактов причинения вреда работникам действиями причинителя вреда какие-либо выплаты в пользу таких работников не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда. Следовательно, они не освобождаются от налогообложения НДФЛ (письмо ФНС России от 5 марта 2018 г. № ГД-4-11/[email protected] «О налоге на доходы физических лиц»).

К такому выводу налоговики пришли, проанализировав соответствующие нормы Налогового кодекса и Гражданского кодекса.

В свою очередь, ст. 217 НК РФ определяет доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, среди которых – и все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 3 ст. 217 НК РФ).

При этом согласно ст.

Налоговики подчеркивают, что если факт причинения вреда работникам действиями причинителя вреда не подтвержден, то выплаты в пользу работников не считаются денежной компенсацией морального вреда и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Источник: http://www.garant.ru/news/1185064/

Удержание НДФЛ с выплат по решению суда: трудовые споры, защита прав потребителей

В случаях присуждения по решению суда выплат в пользу физического лица (сумма заработка за время вынужденного прогула, индексированная сумма не полученной вовремя зарплаты или отпускных, возмещение морального ущерба, проценты за задержку зарплаты и т.д.) возникает проблема: когда организация является налоговым агентом и обязана ли она с таких выплат исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ.

Обратите внимание! Главное правило — организация должна выплатить физическому лицу именно ту сумму, которая указана в судебном акте

Источник: https://artist-gala.ru/vozmeshhenie-ushherba-fizicheskomu-litsu-ndfl/

Если арендатор причинил ущерб (испортил имущество) арендодателю?

Обязанности налогоплательщиков.

В соответствии со статьей 19 НК РФ, налогоплательщиками являются физические лица и организации, которые получают доход и должны выплачивать налоговые отчисления в пользу государства. Статус оказывает существенное влияние на обязанности граждан и организаций.

Юридические лица.

Организации имеют право использовать в качестве режима налогообложения ОСН или УСН. В первом случае компании, которые занимаются предоставлением недвижимости в аренду и получают доход, должны вносить отчисления в бюджет государства на прибыль. Размер базовой налоговой ставки составляет 20%.

К какой ответственности могут привлечь лицо, незаконно сдававшее квартиру?

Незаконная сдача жилья в аренду чревата применением штрафных санкций. Их размер напрямую зависит от того, какая именно норма была нарушена.

Так, если человек не выполнил положения статьи 122 НК РФ и не заплатил налоги, в его отношении будет применено денежное взыскание в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Значение показателя зависит от того, было ли правонарушение совершено умышленно.

Если гражданин получил доход и не предоставил налоговую декларацию, он нарушил статью 119 НК РФ. В этом случае предстоит заплатить 5% от взноса, который необходимо было перечислить, за каждый месяц задержки.

Общий размер взыскания не может превышать 30% от суммы или быть меньше 1000 руб. Если лицо допустила значительное нарушение требований Налогового кодекса РФ, его привлекут к уголовной ответственности.

Значительным считается неуплата налогов в размере больше 600000 руб. за 3 года для граждан или 2 млн. руб. для юридических лиц. Наказание будет установлено в соответствии с нормами статьей 198-199 УК РФ.

Видео

В отношении нарушителя, сдававшего помещение без договора, могут быть применены следующие санкции:

• денежное взыскание;
• привлечение к принудительным работам
• лишение свободы;
• арест.

Во внимание принимается степень тяжести преступления.

Каковы права квартирантов без договора и чем рискует арендодатель, сдавая жилье без составления соглашения

В законе нет прямых запретов на совершение такой сделки. Однако есть требование о заключении письменного договора аренды (найма) статья 674 ГК.

К тому же, существует такое понятие, как обременение квартиры, к которому относится наем квартиры на срок более года. Обременение квартиры подлежит обязательной государственной регистрации.

Понятно, что доказать существование такой сделки очень сложно.

За сдачу жилья без договора найма возникают у владельцев проблемы с законом.

Пока прецедентов по реальному наказанию владельцев арендуемой недвижимости еще не было зафиксировано. Связано это со сложностью доказательной базы. Ведь наказание может следовать только за доказанный факт сдачи жилья.

Сдача ипотечной квартиры в аренду

1. Сдача ипотечной квартиры в аренду прямо разрешена банком или же договор не содержит каких-либо положений по этому поводу. В таком случае, стороны договора аренды могут абсолютно свободно определять условия и порядок аренды квартиры, находящейся под ипотекой.

2. Аренда квартиры возможна при выполнении определенных условий. В договоре ипотеки может быть прописана возможность заключения договора аренды недвижимости по согласованию с банковским учреждением.

   Также в договоре ипотеки часто прописывают ограничение максимального срока договора аренды, а также невозможность его автоматического продления.

3. Сдача квартиры в аренду прямо запрещена ипотечным соглашением.

   В этом случае, любые действия заемщика, направленные на то, чтобы сдать квартиру в ипотеке, будут признаны незаконными.

Аренда без договора — штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов

В противном случае вы можете стать преступником и понести уголовную ответственность.

Если не заключить договор при сдаче квартиры в аренду, какая наступит ответственность и как правильно сдавать квартиру? Ответим на эти вопросы в статье.

Ранее наш портал писал о проведенной в столице акции «Сдал квартиру — заплати налоги», в ходе которой в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г.Минску поступила информация в отношении сдачи внаем 153 адресов квартир. Так вот, ранее не обнародовались результаты проверки сообщений.

А они таковы: после того как информация была направлена в районные налоговые инспекции для проведения контрольных мероприятий, факт сдачи квартир внаем по адресам подтвердился в отношении… 30 адресов. Иными словами, лишь каждый пятый сообщил о реальном нарушении налогового законодательства владельцами недвижимости.

По итогам акции дополнительно в бюджет поступило Br17,2 млн, в том числе подоходного налога — Br16,9 млн. К административной ответственности привлечено 14 физических лиц, а сумма штрафа составила Br6 млн. Если разделить эту сумму на количество оштрафованных, то получается в среднем почти Br430 000 «с носа». Не так уж и много.

• Еще 14 собственников квартир, о которых сообщили звонившие, были приглашены в районные налоговые инспекции для дачи пояснений по факту сдачи внаем помещений и привлечения их к налогообложению.
• А собственники 17 адресов зарегистрированы в областных инспекциях, где и состоят на учете в качестве плательщиков подоходного налога в фиксированных суммах.
• В остальных случаях факт квартсдачи не подтвержден: в «подозрительных» квартирах проживают сами собственники или их близкие родственники.

Если квартиранты испортили имущество?

В данной ситуации вы конечно же можете требовать возмещения ущерба, но здесь так же важную роль будет играть акт приема передачи и договор аренды, ведь очень важно доказать, что конкретный человек арендовал у вас квартиру в конкретный промежуток времени, при этом обстановка в квартире была зафиксирована, то есть у вас есть акт, где указано, в каком состоянии находилась мебель, отделка и бытовая техника в квартире.

Вот наши рекомендации по составлению акта приема передачи квартиры:

• В акте опишите в каком состоянии находится отделка квартиры, есть ли на обоях следы грязи, потертости, рваные участки, в каком состоянии находится пол, потолок, двери, техника, мебель и прочее, чем подробнее будет акт, тем лучше;
• Помните что есть такое понятие как естественный износ, которые на зависит от арендодателя, к примеру арендатор ежедневно открывает и закрывает двери, пользуется смесителем, стираной машиной, ходит по полу и убирает его, в результате обычных действий происходит естественный износ, последствия которого арендатор оплачивать не должен, это обязательно нужно участь;
• Вы имеете полное право по условия договора аренды раз или 2 раза в месяц проверять состояние квартиры, при проверке обязательно должен присутствовать арендатор;
• Очень полезно сзастраховать квартиру от ущерба, вы можете застраховать вашу ответственность на случай если арендаторы затопят соседей или устроят пожар в результате тушения которого опять же пострадают соседи. Страховать можно как элитное жилье, так и обычное, это не будет лишним;
• Обязательно укажите в договоре аренды условия запрещающее проживание домашних животных, если вы против этого.

Как подать жалобу в налоговую на сдачу квартиры

Жалоба в ФНС пишется в свободной форме и в ней должна быть указана следующая информация:

• наименование налогового органа, куда направлена жалоба или ФИО и должность лица, которому она предназначена;
• ФИО, адрес и, желательно, телефон подателя жалобы. Анонимные послания не рассматриваются;
• суть жалобы: необходимо аргументированно, кратко, но подробно изложить причины жалобы, перечислить прилагаемые доказательства, если они имеются и просьбу разобраться в ситуации;
• дата и подпись.

Жалобу можно напечатать или написать от руки, позаботившись о ее читабельности. В жалобе не допустимы оскорбления, нецензурная лексика или угрозы. Текст должен быть разделен на предложения, не допускается изложение целиком заглавными буквами, как и изложение на русском языке с использованием латиницы.

Способов подачи жалобы несколько:

• лично в налоговый орган в часы его работы;
• письмом заказным с уведомлением о вручении;
• через официальный сайт ФНС, перейдя по этой ссылке;
• устно по специально организованному телефону необходимого отделения ФНС.

Какие последствия имеет незаконная аренда для собственника

1. Собственник, сдающий квартиру без уплаты налогов, при установлении этого факта, будет обязан не просто выплатить в полном объеме сумму сокрытого налога, но и начисленный штраф.
2. При первичном выявлении неуплаты штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, при повторном и последующих появлениях — 40%.

3. В случае, если сумма неуплаченных налогов составляет более 900 тысяч рублей и составляет более 10% от общей суммы подлежащих уплате налогов, проступок собственника квартиры может квалифицироваться по статье 198 Уголовного кодекса РФ, что грозит как штрафом от 100 тысяч рублей или лишением свободы до трех лет.

Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации ущерба от повреждения личного имущества?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Вы вправе требовать компенсации материального ущерба от повреждения личного имущества во множестве случаев, например, если соседи затопили вашу квартиру или если в химчистке испортили ваше пальто.

Утрата или повреждение имущества (в том числе вследствие недостатков приобретенных вами товаров, работ или услуг) признаются реальным ущербом, возмещения которого вы вправе требовать (п. п. 1, 2 ст. 15, п. 1 ст. 1064, ст. ст. 1082, 1095 ГК РФ; ст. 14 Закона от 07.02.1992 N 2300-1).

Облагается ли ндфл компенсация ущерба от повреждения личного имущества?

Вопрос: По вине управляющей компании произошло залитие квартиры собственников помещений, с которыми заключен договор об обслуживании данного дома.

Собственникам имущества управляющая компания перечислила денежные средства за причиненный вред имуществу.

Облагаются ли НДФЛ полученные собственниками суммы возмещения ущерба и является ли управляющая компания налоговым агентом? Обязана ли управляющая компания подать сведения в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ?

Ответ: Суммы, полученные собственниками помещений, в виде возмещения причиненного ущерба не облагаются НДФЛ, следовательно, у управляющей компании отсутствует обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, а также по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ, так как она не выступает в качестве налогового агента.

С.Н. ШаляевСоветник государственнойгражданской службы РФ1 класса

24.03.2017

Обязанности налогоплательщиков

В соответствии со статьей 19 НК РФ, налогоплательщиками являются физические лица и организации, которые получают доход и должны выплачивать налоговые отчисления в пользу государства. Статус оказывает существенное влияние на обязанности граждан и организаций.

Юридические лица

Организации имеют право использовать в качестве режима налогообложения ОСН или УСН. В первом случае компании, которые занимаются предоставлением недвижимости в аренду и получают доход, должны вносить отчисления в бюджет государства на прибыль. Размер базовой налоговой ставки составляет 20%.

Источник: https://kor66.ru/podgotovka-dokumentov/15950-esli-arendator-prichinil-ushherb-isportil-imushhestvo-arendodatelyu.html

Является ли доходом физического лица сумма возмещения ему материального ущерба по ДТП, выплаченная по соглашению сторон?

Уважаемый пользователь, Вы пользуетесь устаревшим браузером, который не поддерживает современные веб-стандарты и представляет угрозу вашей безопасности. Для корректного отображения сайта рекомендуем установить актуальную версию любого современного браузера:

Google chrome Opera Firefox Safari Internet Explorer

Прочитать в мобильной версии сайта

Молния

Какие документы нужны для подтверждения суммы ущерба, чтобы выплаченная сумма не считалась доходом и не облагалась НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Суммы возмещения реального ущерба, выплачиваемые физическому лицу по соглашению сторон, не являются объектом налогообложения НДФЛ.

При этом, учитывая разъяснения Минфина России, физическому лицу целесообразно иметь документы, подтверждающие как сам факт причинения ему ущерба, так и его размер.

В данном случае это могут быть: справка о ДТП, документы, подтверждающие право собственности лица на поврежденный автомобиль, соглашение между сторонами о возмещении причиненного в результате ДТП ущерба с приложением любых документов, обосновывающих его размер.

Обоснование вывода:

Гражданско-правовые аспекты

Согласно п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей (п. 1 ст. 1068 ГК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как мы поняли, в анализируемой ситуации физическому лицу возмещен реальный ущерб.

НДФЛ

Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).

• В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
• — от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
• — от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Источник: http://www.bashinform.ru/likbez/1022103/