Как использовать переплату по налогу?

У любого налогоплательщика может сложиться такая ситуация: он заплатил больше налога, чем это было нужно. Когда такое возможно? Вы могли просто ошибиться при расчетах — ну мало ли бывает! Вы могли просто неправильно написать сумму в платежке — лишний нолик приписать. Есть еще и другой вариант – налоговики взыскали с вас больше, чем надо. Как итог в любом из этих случаев у вас имеется излишне уплаченная сумма денег. Что с ней можно сделать?

Начнем с того, что согласно НК РФ, вы вправе эту переплату:

Как использовать переплату по налогу?

  • Зачесть в качестве следующих платежей этого же налога;
  • Зачесть как погашение долга по другим налогам, а также пеням / штрафам;
  • Вернуть себе на расчетный счет.

Соответственно, следует следить за тем, что и где вы переплатили и использовать эти суммы в своих интересах, неважно какие это деньги – 10 рублей или 1000 рублей – в любом случае это ваши деньги, забывать про которые не стоит.

Что нужно, чтобы сделать зачет переплаты

Для этого вам надо заполнить и подать налоговикам заявление о зачете. Заявление подается по установленной форме, скачать его бланк можно здесь.

В нем указывается переплату по какому налогу, с какого КБК и в каком размере вы хотите зачесть и куда. У налоговой есть 10 дней на рассмотрение вашего заявление, по истечении этого времени они должны вынести свое решение и в течение еще 5 дней – известить вас о нем.

Если у вас есть недоимка по другому налогу, то такое заявление можно не подавать. Налоговики, когда обнаружат «излишек», в течение 10 дней сделают этот зачет сами.

Аналогичные действия они произведут и после подписания с вами акта сверки по уплаченным налогам, в результате которой обнаружится переплата.

Если вы нашли переплату раньше налоговой, то можно не ждать их решения, а писать заявление о зачете.

При зачете переплаты есть важное правило:

  • Зачесть переплату можно только в пределах одного вида налогов. Это означает, что если у вас есть переплата по федеральному налогу, то зачесть ее можно только в счет федерального налога. Аналогично с региональными и местными налогами. Между налогами разного вида сделать такой зачет не получится.

При этом налоговая допускает возможность сделать зачет между разными бюджетами, если переплата и недоимка возникли по одному и тому же налогу.

Что нужно, чтобы вернуть «излишек» на расчетный счет

Для этого также нужно написать заявление, но по другой форме – заявление о возврате переплаты по налогу.

В нем прописывается какую сумму переплаты по какому налогу с какого КБК вы хотите вернуть. При этом надо указать также расчетный счет и необходимые реквизиты для возврата. Вернуть деньги можно в случае, когда вы сами переплатили или когда ИФНС взыскала с вас излишние суммы и вы этот факт доказали в суде.

Обратите внимание, что переплата возвращается исключительно безналичным путем, наличными деньгами вам никто ничего возвращать не будет!

Налоговая рассматривает ваше заявление все в те же 10 дней, потом в течение еще 5 дней сообщает о решении. Переплата возвращается на счет в течение месяца. Отсчет срока начинается со дня подачи вами заявления.

При этом сначала за счет этой переплаты налоговики погасят ваши недоимки по налогам, если они у вас есть. И уже оставшаяся сумма вернется на ваш счет.

Если возврат на счет задержится, и месяц уже пройдет, то налоговая будет вам должна еще заплатить и проценты за просрочку, которые считаются от размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Что делать, если налоговики списали деньги с вашего счета ошибочно

Вообще-то они должны вернуть излишнюю сумму плюс проценты. Для этого вы подаете все то же заявление о возврате. Это надо сделать в течение месяца с момента, когда деньги ушли с вашего расчетного счета. Если вы промедлите, и месяц уже пройдет, то для возврата денег вам придется уже обращаться в арбитражный суд.

Сроки в данном случае такие же: на рассмотрение заявление дается 10 дней, на возврат денег – месяц, при просрочке налоговая должна не только вернуть деньги, но и заплатить проценты набежавшие проценты.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/pereplata-po-nalogam/

Способы использовать переплату по налогам

Как использовать переплату по налогу?

Что делать, если у вашей компании есть переплата по налогам? Как с этой переплатой поступить? Как проводить возврат этой переплаты и подавать заявление налоговикам? Как возможно провести зачёт по налогам в связи с получившейся переплатой? Мы ответим на эти вопросы.

Зачастую в деятельности компании получается так, что возникают переплаты в бюджет налогов по каким-либо причинам. Посмотрим, что в таких ситуациях возможно предпринять. Обратите внимание, речь идёт как о налоге, так и о пени, штрафе или недоимке, так как их тоже можно переплатить в бюджет, поэтому не везде будет использоваться подробная расшифровка.

Налог, который вы излишне уплатили в бюджет, по выбору компании можно:

  • зачесть в счет погашения налоговой задолженности (пени, штрафа или недоимки);
  • использовать в счёт уплаты предстоящих платежей;
  • вернуть на банковский счёт.

Воспользоваться зачётом возможно только по тем же видам налога, который переплатили. Посмотрим подробнее:

  • если возникла переплата по федеральному налогу, то зачет можно провести в отношении этого же налога, или по другому федеральному налогу. К примеру, переплату по налогу на добавленную стоимость, можно зачесть только в счёт предстоящих платежей по налогу на вмененный доход или налогу на прибыль (так как они являются федеральными), но нельзя зачесть в счёт уплаты налога на имущество.

Но тут есть единственное исключение – это НДФЛ. Если произошло так, что ваша фирма переплатила этот налог, зачесть его в счёт уплаты других налогов можно. Переплату по другим налогам зачесть в счет НДФЛ нельзя.

  • если переплата по региональному налогу, то зачесть можно по региональному. К примеру, излишне уплаченный налог на имущество можно зачесть в счёт оплаты транспортного налога.
  • в ситуации, если возникает переплата по местному налогу, она идентична ситуациям описанным выше. Местный налог для компаний — это земельный, тут очевидно выбор небольшой, зачет переплаты по земельному налогу компания может провести только в отношении этого же налога.

Также по выбору фирмы возможен возврат, но вот возврат возможен только в случае проведения вначале зачёта в счёт погашения задолженности по налогу того же вида.

Такой зачёт налоговики должны провести самостоятельно и без заявления от вашей компании. На ваш банковский счёт вам вернут ту сумму, которая осталась после проведенного налоговиками зачёта.

Зачеты и возвраты налогов проходят только через налоговую инспекцию.

Далее подробно поговорим, о том, как же всё таки необходимо соблюдать сроки при осуществлении таких операций.

 Причина возникновения переплат  Хотелось бы отметить, что сроки подачи заявлений о зачёте, либо возврате в инспекцию напрямую зависят от причин возникновения переплат. Рассмотри возможные причины переплат.

Трёхгодичный срок подачи заявления о зачёте (возврате) налогов со дня предъявления в банк платежного поручения на их уплату со счёта, на котором достаточно денег для платежа возможен в трех ситуациях:

  1. Компания неверно указала сумму налога к уплате (например, допущена ошибка при расчёте или забыли воспользоваться льготой, на которую имеете право).
  2. При заполнении платежки ошиблись в указании суммы. Указали сумму больше, чем нужно.
  3. Фирма перечислила в бюджет налог доначисленый решением по проверке, которое не вступило в силу из-за отмены такого решения.

Срок подачи заявления составляет 3 года со дня вынесения ИФНС решения о зачёте, если причина состоит в том, что ИФНС по заявлению компании зачла переплату в счёт неверно рассчитанного организацией текущего платежа в бюджет.

Так же существует причина, состоящая в том, что сумма авансовых платежей по налогу превысила сумму налога, подлежащую уплате за год. Тут сроки зависят от подачи декларации.

Если годовая декларация по налогу представлена:

  • в срок – трёхгодичный срок со дня ее предоставления;
  • с просрочкой — три года с последнего дня срока ее представления, установленного законом.

 Методика возврата и зачёта  Для осуществления данных операций необходимо подать соответствующее заявление (о зачете, либо возврате налога) в инспекцию по месту учёта компании. Такая форма разработана налоговиками.

Существует несколько видов подачи заявления, вы их наверняка знаете:

  1. лично. Это может сделать директор или представитель компании по доверенности;
  2. по почте ценным письмом;
  3. по ТКС — с усиленной квалифицированной ЭЦП.

Однако такие операцию по зачёту инспекция может произвести самостоятельно, но все же и в этом случае лучше подать заявление. К заявлению необходимо приложить документы, которые необходимы для возврата налога:

  • декларации (уточнёнки);
  • платежные документы, которые подтверждают факт перечисления налога;
  • справки из налоговой о состоянии расчётов по налогам;
  • акты сверки.

Как видим, пакет документов достаточно приемлемый и сложностей со сбором таких документов у фирмы не должно возникнуть. После того как налоговики получат заявление с необходимым пакетом документов, о котором говорилось выше, они могут предложить совместную сверку расчетов.

Необходимо произвести сверку, так как инспекция зачтёт или вернет вам переплату только после подписания соответствующего акта сверки.

В ситуации, если при получении заявления от компании, налоговая инспекция не предлагает вам провести сверку, то срок, в который они должны принять решение о зачете или возврате переплаты составляет 10 дней (без учета выходных) со дня получения заявления от компании.

Возврат в этой ситуации осуществляется в течение месяца со дня получения заявления от фирмы. Если же налоговики предлагают провести сверку расчётов, то сроки те же, только начинают течь со дня подписания акта сверки.

Так же в ситуации если наличие переплаты следовало из декларации (в том числе уточненки), которую подали одновременно с заявлением о зачете или возврате переплаты, то срок принятия решения 10 дней (без учета выходных):

  • если КНП декларации завершена в течение 3 месяцев со дня её представления — со дня завершения проверки;
  • если КНП декларации не завершена в течение 3 месяцев со дня её представления — со дня, когда истекли 3 месяца со дня представления декларации.

Срок возврата — месяц со дня окончания КНП декларации, но не позднее чем через 4 месяца со дня ее представления. Бывает, что налоговая нарушает сроки возврата, в этой ситуации компании могут начислить инспекции проценты за пользование средствами, рассчитать их нужно будет по такой формуле:

Сумма переплаты × количество календарных дней просрочки платежа ÷ 360 (среднее определенное законом количество дней в году) × ставка рефинансирования Центробанка на период действия просрочки.

Таким образом, налогоплательщик всегда может воспользоваться переплатой по налогу и сроки довольно адекватные для проведения таких операций. Пакет документов достаточно сокращенный, а так же есть унифицированная форма заявления, что достаточно упрощает проведение таких операций.

Читайте также:  Действия водителя при наезде на пешехода

Источник: http://www.buhday.ru/articles/zakonodatelstvo/sposoby-ispolzovat-pereplatu-po-nalogam/

Переплата по налогу на прибыль как зачесть: возникновение переплаты авансовых платежей, порядок и сроки возврата денежных средств

Все переплаченные налоги можно расценивать как «скрытые» финансовые резервы компании. Бессмысленно кредитовать власти на бесплатной основе, если финансы могут быть возвращены и использованы для увеличения размера личных средств организации. Ключевой момент при этом – компетентно соблюдать процесс, регламентируемый НК РФ.

Налоговое обложение на доходы в данном контексте не является исключением. Причины формирования переплат по данной категории, а также правила его зачёта обладают своими особенностями. Об этом и пойдёт речь в сегодняшней статье.

Когда возникает переплата

Переплаты авансовых платежей по налогу на прибыль возникают у компаний в таких ситуациях:

  1. Компания уплачивает каждый месяц авансовые платежи. Налог на доходы, который был начислен по результатам квартала, на протяжении какого данные платежи производились, получился меньше размера авансовых плат. Либо же компания по результатам квартала не получала дохода, а только убытки.
  2. Компания предъявила точную декларацию по доходам за минувший период с понижением размера начисленной ставки либо с подменой дохода на ущерб.
  3. Компания во время уплаты допустила ошибку технического характера и перевела в казну сумму, большую указанной в декларации.

Внимание! Уточнённая декларация может быть не подана, когда после правок налог для перечисления не уменьшен, и наоборот, если уменьшен – «уточнёнка» никуда не делась.

Как учесть переплату по налогу на прибыль? Общие моменты по зачёту и возврату финансов следующие:

  1. Зачёт и возвращение можно осуществить в период не больше 36 месяцев со дня формирования непосредственной переплаты (статья №78, пункт №7 НК РФ).
  2. По излишне уплаченным в итоге подачи декларации деньгам, их зачисление и возврат станут потенциальными только после 90 дней, которые отведены НС на ревизию декларации.
  3. Зачисление реализуется на основании предъявленной в ФНС заявки по ратифицированной форме. Заявку можно отправлять по электронной почте или представлять на бумаге лично, в двух экземплярах.
  4. Перед подачей заявки предприятию нужно сверить сумму излишне уплаченных финансов с информацией из НС. Сверку производить не обязательно. Можно просто сделать запрос в НС о выдаче справки, где указаны состояние расчёта и бюджета, а после удостовериться в совпадении переплаченных сумм. Необходимо это потому, что НС имеет право собственноручно зачислять средства в счёт погашения иных типов задолженностей.
  5. Постановление о выполнении подобного зачисления НС должна направлять в компанию-налогоплательщика в письменной форме. Срок на выполнение процедуры составляет 5 рабочих дней с дня принятия решения.

Как использовать переплату по налогу?

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Вариация зачёта переплаты по налогу на прибыль является более предпочтительной как для компании-налогоплательщика, так и для самой НС. Данная процедура имеет более краткие сроки реализации, а также не влечёт за собой локального перевода финансов.

Налог на доходы, независимо от бюджетной структуры, куда деньги перечисляются, носит статус федерального (статья №13 НК РФ). Переплата по налогу на прибыль как зачесть? Согласно законодательству налоговая переплата на доходы может быть зачислена исключительно в оплату платежей бюджетного типа того же класса:

  1. Предстоящие налоговые платежи.
  2. Налог на доход в иную бюджетную структуру.
  3. Прочие платежи федерального значения.
  4. Имеющаяся пеня.
  5. Административные штрафы.

Как вернуть переплату по налогу на прибыль

В теле заявки на возвращение переплаченных средств необходимо указывать реквизиты счёта, куда компании будут возвращены финансы. Постановление о возвращении должно приниматься НС в период 10 рабочих дней. В данном документе будет отображён факт зачисления сформировавшейся задолженности. Возвращается остаток общей переплаченной суммы.

Сроки возврата и зачёта

Действительное возвращение средств выполняет федеральное казначейство. Основанием для этого служит поручение из НС. Общий период возвращения никоим образом не превышает 30 дней с момента подачи надлежащей заявки (статья №78, пункт №6 НК РФ).

В каком случае вернуть деньги не возможно

Неукоснительное требование для возврата переплаты по налогу на прибыль – имеется соответствующая заявка налогоплательщика, поданная в период 1095 дней с момента формирования излишне уплаченных денег, о чём гласит НК РФ.

Согласно действующему законодательству установлено: заявка на возвращение излишне заплаченных средств или на их возмещение должна быть подана не позже 1095 дня, наступившего с момента установления факта. При невыполнении этого условия компания не имеет права на возмещение финансов.

Что делать, если налог списался ошибочно

Невнимательность физических лиц во время заполнения платёжной документации при расчёте с бюджетным органом нередко влечёт начисление штрафных санкций. Также уплаченные финансы переводятся в категорию «невыясненные платежи».

Правила возврата ошибочно уплаченных средств регламентируются нормами НК РФ. Неукоснительное условие для возвращения – предоставление компанией-налогоплательщиком в НС заявки в произвольной форме. В ней должно быть указано направление перевода финансов: на счёт компании в банковском отделении, на ликвидацию материального обязательства либо задолженности по иным платежам.

Справка! Если у компании-налогоплательщика отсутствует/заблокирован банковский счёт, то средства могут быть возвращены наличными на основании чека.

Когда компания-налогоплательщик в банковском документе на уплату отметила некорректный код бюджетного органа, то финансы на соответствующий счёт перечислены не будут.

При этом сумма налога считается неоплаченной.

Если ошибка была обнаружена, и платёж был повторно перечислен на счёт с корректными реквизитами до окончания термина оплаты налогового обязательства – штрафные санкции применяться не будут.

Если налоговый номер компании-налогоплательщика не был установлен информационным веб-ресурсом (он не отобразился в списке налогоплательщиков), сумма расчётной документации переводится на интегрированную карту плательщика со специальной пометкой «Платёж до выяснения».

Что предпринять, если налоговая не хочет делать возврат

Даже когда компания-налогоплательщик своевременно инициировала операцию зачёт/возвращение, ожидаемого итога она может не добиться.

Практика показала, что налоговые органы не всегда следуют нормам законодательства, используя разнообразные отговорки.

То возвращение, по их словам, возможно только после реализации ревизии, то бюджетных средств не хватает, а то и вовсе заставляют обращаться в вышестоящие органы.

В подобных ситуациях возвратить собственные финансы можно только путём оспаривания постановления фискалов в суде. Трудностей здесь минимум, потому как суд в таких случаях в 90% на стороне налогоплательщика.

Источник: https://nalog-info.com/faq/kak-vernut-pereplatu-po-nalogu-na-pribyl

Как использовать переплату по налогу?

Переплату по налогу можно использовать следующими способами (п. 1 ст. 78 НК РФ):

  • — зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
  • — зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
  • — вернуть на банковский счет.

Зачет в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов

Прежде всего сумма переплаты по налогу подлежит зачету в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам. Представлять заявление для такого зачета не надо, так как налоговый орган произведет зачет самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ). Со дня принятия инспекцией решения о зачете недоимка, пени, штрафы считаются уплаченными (пп. 4 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ).

2. Зачет в счет уплаты предстоящих налоговых платежей

Для зачета суммы переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам надо подать в налоговый орган заявление (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату можно только в счет уплаты налога (пеней по налогу) того же вида (п. 1 ст. 78 НК РФ). Так, например, переплата по местному налогу может быть зачтена только в счет уплаты по этому или другому местному налогу (пеней по ним).

Справка. Виды налогов в РФ

К соответствующим видам налогов относятся, в частности: к федеральным налогам — налог на доходы физических лиц (НДФЛ); к региональным — транспортный налог; к местным — земельный налог и налог на имущество физических лиц (ст. ст. 13 — 15 НК РФ).

Пример. Порядок зачета переплаты по земельному налогу в счет погашения недоимки по другим налогам

У гражданина имеются переплата по земельному налогу и недоимка по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Зачесть переплату по земельному налогу в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц можно, поскольку оба налога являются местными (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ). Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, так как транспортный налог является региональным (ст. 14 НК РФ).

Тот факт, что объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам находятся в разных регионах (муниципальных районах или городских округах), значения не имеет.

Пример. Порядок зачета переплаты по налогу на имущество физических лиц в счет недоимки по другим налогам

У гражданина в собственности имеются две квартиры, находящиеся в г. Москве, и земельный участок, расположенный в Московской области. Гражданин имеет переплату по налогу на имущество физических лиц и недоимку по земельному налогу.

Поскольку недоимка возникла по одному и тому же виду налога (ст. 15 НК РФ), то, несмотря на нахождение объектов налогообложения в разных регионах, переплату по налогу на имущество можно зачесть в счет погашения недоимки по земельному налогу (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание!

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты штрафа без учета видовой принадлежности налога и вне зависимости от конкретного вида налогового правонарушения (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Возвращение суммы переплаты на банковский счет

Для возвращения суммы переплаты на счет в банке надо подать в налоговый орган заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Порядок обращения в налоговый орган с заявлением о зачете или возврате переплаты

Срок, в течение которого можно заявить о зачете или возврате переплаты, составляет три года с даты уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с письменным заявлением или заявлением в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью либо представить заявление через личный кабинет налогоплательщика.

Представить письменное заявление можно лично, по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения) или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Заявление необходимо оформить в двух экземплярах. На втором экземпляре заявления инспекция поставит отметку о его принятии с указанием даты.

Представить заявление в электронной форме можно через Интернет.

Срок, в течение которого инспекция должна принять решение о зачете или возврате, составляет 10 рабочих дней со дня получения заявления или подписания акта совместной сверки расчетов, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ).

Инспекция обязана сообщить вам о принятом решении о зачете (возврате) переплаты или об отказе в зачете (возврате) в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Читайте также:  Как получить гражданство РФ совершеннолетнему в общем порядке?

Вернуть сумму налога на счет в банке налоговая инспекция должна в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В случае нарушения срока возврата налога инспекция обязана уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Если вы считаете, что налоговая инспекция нарушила ваши права в ходе процедуры зачета (возврата) переплаты, вы вправе обжаловать действия или бездействие должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (ст. ст. 137, 138 НК РФ). При этом обратиться в суд можно только после обращения в УФНС. Срок для подачи жалобы — год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Источник: https://legascom.ru/notes/1242-ispolzovanie-pereplati-po-nalogu

Как зачесть переплату по налогам

Возврат или зачет излишне уплаченных налогов — законный способ вернуть свои деньги из бюджета. Вот только реализовать свое право налогоплательщику бывает довольно сложно. Своими профессиональными секретами делятся налоговые эксперты 1С-WiseAdvice. Рассказываем, как выявить переплату и что делать, если вы заплатили в казну больше, чем следует.

Как узнать о переплате и откуда она берется

Об излишне перечисленных в бюджет средствах компании зачастую узнают совершенно случайно. Налоговики не торопятся сообщать налогоплательщику, что государство безвозмездно пользуется его деньгами. Поэтому сведения о переплате по налогам всплывают, как правило, в результате сверки с ИФНС.

Еще один вариант узнать о переплате — заказать в своей территориальной инспекции справку по форме КНД 1160081. Запрос можно направить как в электронном виде, так и на бумаге. Срок для ответа — 5 рабочих дней. В справке будет подробно указано, есть ли у компании задолженность или переплата по налогам, пени и штрафам.

Наиболее распространенные причины возникновения переплаты:

  1. Арифметические ошибки в налоговых декларациях или при создании платежных поручений. Банально, но это действительно так. Лишние цифры иногда превращают 25 000 рублей в 250 000 рублей. Если платежей много, а расчетом налогов и подготовкой платежек занимаются разные люди, ошибку заметить довольно трудно.
  2. Излишне уплаченный аванс в течение года. Например, по налогу на прибыль предусмотрены авансовые платежи. Но при расчете годового налога прибыль оказалась меньше, чем планировалось. Следующий финансовый год начинают с чистого листа (или бухгалтер меняется) и фирма забывает о том, что была переплата. Еще один пример появления переплаты — подача уточненной декларации после окончания налогового периода.
  3. Двойное списание налогов по требованию ФНС. Происходит из-за несвоевременной или ошибочной уплаты налогов самим налогоплательщиком. Не увидев своевременно поступление платежа, налоговики взыскивают его в принудительном порядке через банк плательщика. В итоге один и тот же налог оплачен дважды. Один раз добровольно, но с опозданием, второй — принудительно, по требованию налоговой инспекции.

Что делать с излишне уплаченными налогами

Главный вопрос после обнаружения переплаты — как осуществить возврат излишне уплаченных сумм налогов. Чтобы принять верное решение, надо уточнить наличие у компании задолженности по другим налогам и сборам, пени или штрафам в ФНС, а также размер переплаты.

Как можно распорядиться переплатой по налогам и сборам (п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть деньгами на расчетный счет. Этот вариант возможен, только если у организации нет долгов перед бюджетом;
  • оплатить задолженность по некоторым другим налогами, пени или штрафам (провести зачет);
  • оставить в счет будущих платежей.

Какие переплаты по налогам можно зачесть

Не все переплаты можно зачесть в счет долгов по другим обязательствам. Зачет переплаты по налогам возможен только для налоговых платежей одного уровня. Напомним, в РФ принята трехуровневая налоговая система:

  1. Налоги федерального уровня: на прибыль, НДС, акцизы, УСН, ЕНВД, НДФЛ (ст. 13 НК РФ).
  2. Региональные налоги: имущественный и транспортный (ст. 14 НК РФ).
  3. Местные: земельный налог, торговый сбор (ст. 15 НК РФ).

Пример

По итогам сверки ООО «А» выяснило, что после подачи уточненной декларации за 4 квартал 2018 по НДС имеется переплата в сумме 120 000 рублей. Одновременно была обнаружена несвоевременная уплата торгового сбора и налога на прибыль за 2017 год. Пени по торговому сбору составили — 16 500 рублей, а по налогу на прибыль — 29 350 рублей.

Руководствуясь правилом «одного бюджета», ООО «А» может зачесть пени по налогу на прибыль за счет излишне уплаченного НДС. А вот пени по торговому сбору придется заплатить через банк.

Эксперты 1С-WiseAdvice напоминают, что нельзя перезачесть переплату по налогам за другое юридическое лицо или предпринимателя. Если головная компания имеет налоговую недоимку, а дочерняя структура переплатила налоги в бюджет — провести зачет не получится.

Срок зачета переплаты по налогам

Чтобы зачесть переплату по налогам или вернуть свои деньги из бюджета у компании есть 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). По общему правилу, срок начинает исчисляться с даты подачи соответствующей декларации. Нередко налогоплательщики узнают о старых переплатах, когда срок для возврата или взаимозачета переплаты уже давно прошел.

Если компания подала заявление на возврат переплаты, но имеет задолженность по другим налогам, штрафам или пени, вернуть всю сумму не получится. Налоговики сначала проведут зачет — погасят из суммы переплаты всю имеющуюся задолженность в соответствующий бюджет. А оставшиеся средства перечислят на счет фирмы.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-zachest-pereplatu-po-nalogam/

Как в ЛК посмотреть ход камеральной проверки и распорядиться переплатой

Физические лица часто задают вопрос, как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика, если она появилась? При использовании права на имущественный, социальный и др. вычеты, а также при перечислении большей суммы, чем было необходимо, можно осуществить возврат денег.

Главное, сначала разобраться в причинах, понять, действительно ли есть основания для компенсации излишне перечисленных средств. Мы разберем, как вернуть переплату по налогам, в какой срок заявление будет рассмотрено, почему в ФНС могут отказать.

Как физ. лицу узнать о переплате

Существует несколько способов узнать, что возникла переплата по НДФЛ:

  • в территориальном органе ИФНС при личном визите уведомление вручается под расписку;
  • направление заказного письма в течение 10 дней с момента, когда налоговый агент обнаружил излишне внесенную сумму;
  • в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика появилась переплата по налогу НДФЛ сразу после загрузки декларации.

Таким образом, удобнее всего узнать о переплате по налогу на доходы физических лиц в ЛК. Здесь сведения появляются оперативно уже после отправки 3-НДФЛ, но распорядиться средствами можно будет только через 3 месяца, а не сразу.

Учитывайте, что если в личном кабинете налоговой указана сумма во вкладке «Переплата», вернуть ее сразу будет нельзя – нужно дождаться окончания камеральной проверки, когда ФНС одобрит эту сумму.

Почему в ЛК появляется переплата по налогам

Излишне уплаченные суммы в личном кабинете на сайте Налог.ру появляются по нескольким причинам:

  • техническая ошибка в декларации – например, вместо 200 руб. указали 2 000, поставив лишний ноль, при правильном пересчете ошибка обнаружится;
  • при уплате аванса – предоплаты по налогу, если в конце года все обязательства будут исполнены, но часть денег останется;
  • если физ. лицо просрочило уплату, заплатило НДФЛ позднее, но средства уже были списаны принудительно, соответственно, возникла двойная оплата.

Ст. 78 НК РФ позволяет осуществить возврат суммы излишне уплаченного налога, то есть, эти деньги не уходят в бюджет безвозвратно. Единственное, для выявления ошибки и компенсации требуется время.

Что можно сделать с переплатой и оплатой

Существует 2 варианта действий для налогоплательщика, если он узнал, что уплатил излишнюю сумму: вернуть средства на банковский счет или перевести их на карту, а также зачесть деньги в счет будущих налогов. Второй вариант проще, зато при возврате не нужно ждать, пока наступит новый период, будет произведено начисление уже в следующем году.

Отдельно стоит разобрать ситуацию, когда гражданин РФ заявляет свое право на налоговый вычет, например, при покупке квартиры, лечении, обучении и др.

Как и когда вернуть излишне уплаченный налог

Для осуществления возврата необходимо следовать инструкции. Хотя… она не совсем корректна. Сразу после отправки декларации 3-НДФЛ через ЛК налогоплательщика появляется сообщение о необходимости подать заявление.

Не нужно торопиться! Более подробно о времени и сроках подачи этого документа мы поговорим чуть ниже. А вот если перейти по ссылке “Мои налоги”, то мы увидим нашу заветную цифру, которую хотелось бы вернуть, а также волшебную кнопку “Распорядиться переплатой”.

В старой версии ЛК сумма появлялась после того, как она была одобрена налоговой службой, а вот в новой версии личного кабинета она отображается сразу же после отправки 3-НДФЛ.

Поэтому нужно помнить: если в личном кабинете ФНС появилась переплата, это не значит, что все проверено. Кнопка «Распорядиться» доступна сразу после загрузки декларации, но необходимо дождаться завершения камеральной проверки, чтобы в ЛК отражалась переплата, подтвержденная налоговым органом.

Камеральная проверка

Как в личном кабинете налогоплательщика посмотреть ход камеральной проверки? Найти и проверить сведения можно в обновленном сайте, где доступен раздел «Статус проверки 3-НДФЛ». Для этого можно нажать на конвертик в правом верхнем углу: “Сообщения”.

Здесь можно посмотреть, когда декларация зарегистрирована в налоговом органе, ее регистрационный номер, дату начала проверки, ее ход, а также результат. Пока декларация не будет одобрена ИФНС, то при подробном просмотре сообщения будет отображаться статус “В процессе”.

Дождитесь окончания проверки – на это требуется 3 месяца. Можно ли распорядиться переплатой до окончания камеральной проверки? Нет, такая возможность недоступна. Точнее сказать, доступна, но… бесполезна.

Более того, сумма к возврату после подтверждения налоговым органом может быть скорректирована, так как все данные будут пересчитаны специалистом.

Заявление: писать или не писать?

Удивительно, что сразу после отправки декларации 3-НДФЛ появляется предложение написать заявление о возврате, нажав кнопку “Распорядиться переплатой”. При этом есть возможность указать реквизиты банковского счета для перевода денег.

Но это действие совершенно не имеет смысла. Если сумма не одобрена ФНС, то на написанное заявление придет отказ. При этом не имеет значения, сколько раз вы его будете писать.

Чем больше заявлений, тем больше будет отказов. На каждое письмо придет вежливый ответ, в котором будет написан Отказ в возврате указанной суммы. Но что приятно, он будет оформлен на официальном бланке и с живой подписью налогового инспектора.

Поэтому лучше не торопить события, а подождать, пока все-таки налоговики рассмотрят данные вашей декларации и одобрят цифру к возврату. Тогда уже напишите заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Его официальная форма приведена в приложении №8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Как заполнить? Заполнение удобнее осуществлять в электронном виде, указав сведения о налогоплательщике, суммы к возврату, реквизиты банка для перечисления средств.

Читайте также:  Бесплатная медицинская помощь беременным женщинам

Направьте заказное письмо в ИФНС с заявлением или воспользуйтесь личным кабинетом – кнопка «Распорядиться переплатой» в разделе «Сообщения из налогового органа», далее «Обратиться в налоговый орган». Подать заявление можно и лично.

Но если хочется более простого решения, то нет смысла заполнять официальную форму на 3-х листах, а проще вернуться все к той же вкладке “Мои налоги” и наконец-то нажать на заветную кнопку “Распорядиться”.

И в заданных полях можно будет указать реквизиты банка и вашего банковского счета для перечисления денег.

Обратите внимание: подача заявления через ЛК доступна только при наличии электронной подписи.

Пароль доступа к ней задается при отправке декларации 3-НДФЛ, поэтому можно воспользоваться им. Но если вы его забыли или потеряли, то можно сформировать новый запрос на получение электронной подписи.

Ее можно получить в личном кабинете, установив пароль для доступа и отправив запрос.

Сроки возврата

Через сколько ФНС возвращает переплату? Рассмотрение заявки (после написания заявления) производится в течение месяца, сроки возврата средств из бюджета – до 30 дней + еще несколько рабочих дней, пока банк выполнит перевод.

Обратиться за компенсацией можно в течение 3 лет. Если же этого не сделать в течение этого срока, ничего страшного не произойдет: деньги будут направлены в счет уплаты будущих налогов того же типа.

К примеру, если вы переплатили транспортный налог, эти суммы учтут в следующем году. А вот если автомобиль был продан, а новый покупать вы не планируете, то необходимо подавать заявление о компенсации денежными средствами или погашении других налогов, иначе через 3 года переплата «сгорит».

Как оплатить налог

Если с возвратом излишне уплаченных денежных средств нужно подождать, то с уплатой налога все гораздо проще. Эта опция доступна сразу же после отправки соответствующей декларации, в которой был начислен НДФЛ к уплате.

Официальный срок, чтобы заплатить налог с доходов без начисления пени – 15 июля. Но можно это сделать и сразу после отправки 3-НДФЛ. Вам будет предложено несколько вариантов, как можно его оплатить. Самый быстрый – это оплата банковской картой.

Нужно будет поставить галочку, что согласны на обработку персональных данных и нажать кнопку “Оплатить”. Далее вводятся реквизиты карты.

Кроме оплаты банковской картой, есть возможность распечатать квитанцию и с ней уже отправиться в любой банк, чтобы заплатить сумму налога. Не обязательно платить всю сумму сразу единым платежем. Нажав кнопку “Изменить сумму”, можно поменять ее на любую удобную цифру.

Ну и еще можно оплатить НДФЛ через сайт кредитной организации. Выбор банков, которые предлагают эту услугу, огромный: несколько десятков.

Что делать, если Налоговая не возвращает средства

Если Налоговая Инспекция не возвращает переплату, что можно сделать? Во-первых, убедитесь, что камеральная проверка завершена, право на возврат действительно имеется. Кроме того, нужно проверить, нет ли задолженности по другим налогам – они могут быть погашены за счет излишне внесенных средств.

Если сроки затягиваются необоснованно или получен отказ, можно обратиться с жалобой в Федеральную налоговую службу – также через кабинет онлайн. В крайнем случае, стоит обращаться в суд с требованием о возврате излишне уплаченных сумм.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Источник: https://nalog-prosto.ru/kak-rasporyaditsya-pereplatoj-v-lichnom-kabinete-nalogoplatelshhika/

Как вернуть переплату по налогам

Сначала нужно свериться с ФНС. Для этого в налоговую отправляется заявление о проведении сверки. Отправить заявление можно в бумажном и электронном виде через личный кабинет ФНС. Чтобы отправить электронное заявление потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. ФНС проводит сверку и присылает акт на следующий день, после его создания. Затем в налоговый орган по месту учета налогоплательщик подает заявление на возврат средств на расчетный счет или зачет налога в счет предстоящих платежей. Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182».

В заявлении налогоплательщик указывает статью НК РФ, на основании которой подаёт заявление:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Для каждого налога или сбора подается отдельное заявление. Сверяться и отправлять заявление на зачет или возврат нужно в ту налоговую, в которую заплачено.

Принять решение о зачете ФНС должно в течение 10 дней, решение о возврате должно быть принято в течение месяца со дня получения заявления.

После проверки и обнаружения переплаты ФНС вернет или зачтет сумму переплаты в течение месяца. Если у компании есть недоимки, задолженности, штрафы, то возврат ФНС произведет с учетом их погашения.

Федеральные, региональные и местные налоги

Суммой излишне уплаченного налога можно погасить недоимки и задолженности по пеням и штрафам: переплату по федеральным налогам зачесть в счет погашения задолженности по федеральным налогам, переплату по региональным налогам – в счет погашения задолженности по региональным налогам, переплату по местным налогам – в счет погашения задолженности по местным налогам.

Федеральные налоги

  • НДС
  • Акцизы
  • НДФЛ
  • Налог на прибыль организаций
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Водный налог
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Государственная пошлина.

Региональные налоги

  • Налог на имущество организаций;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Местные налоги

  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

Исходя из классификации налогов, зачесть переплату налога на имущество организаций в счет уплаты транспортного налога допустимо, но нельзя зачесть налог в качестве уплаты налога на прибыль. Потому что налог на имущество и транспортный налог — региональные, а налог на прибыль — федеральный.

Правила НК РФ 78 распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и участников консолидированной группы налогоплательщиков, поэтому зачет переплаты налога возможен в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

Если нужно ускорить зачет и погасить долг по одному налогу за счет переплаты по другому, укажите это в заявлении на возврат. Если переплаты не хватает, чтобы погасить все долги, укажите, какие долги списывать в первую очередь.

Откуда берутся переплаты

Основных причин переплаты три:

  1. Ошибка в декларации.
  2. Большой аванс. Переплата образуется, когда в конце года остались деньги на счете, с которого налоговая снимала деньги. Например, организация имела доход на протяжении трех кварталов и платила налог, затем в 4 квартале организация работала в убыток. В итоге сумма авансовых платежей за 3 квартала превысила сумму налога в конце года.
  3. Повторное списание налогов. Предприниматель не успел подать декларацию, но заплатил налоги. ФНС не обнаружила отчисление в положенный срок и заблокировала счет, списав сумму налога. Предприниматель платит снова.

Что будет, если ничего не делать?

На возврат переплаты дается 3 года, иначе деньги, скорее всего, потеряются. Можно попробовать списать переплату как «безнадежный долг» — сумму, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.

Практика показывает, что предпринимателю в этом случае, скорее всего, откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Если налоговая отказалась

Если налоговая не вернула деньги и не обратила внимание на повторное заявление, нужно подать жалобу в ФНС через личный кабинет в разделе «Обратиться в налоговый орган».

Если и это не сработало, то нужно разбираться в Арбитражном суде. Арбитражный суд указывает, что организация может обратиться в суд, только после предоставления декларации по НДС, с заявлением о зачете или возврате налога, с полным пакетом документов, которые подтверждают применение нулевой ставки. Ревизоры также могут потребовать подтверждающие вычеты по НДС.

Источник: https://www.1-ofd.ru/blog/news/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam/

Как использовать просроченную переплату по налогам

Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налога (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать. Есть несколько способов это сделать.

Проверяем, действительно ли истекли 3 года

Сроки для подачи в ИФНС заявления на возврат (зачет) налоговой переплаты такие (Пункты 7, 14 ст. 78, п. п. 3, 9 ст. 79 НК РФ): — для излишне уплаченного налога — 3 года со дня уплаты налога; — для излишне взысканного налога — 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.

Но если вашу переплату сформировали авансовые платежи по налогу, то 3 года, отведенные для подачи в инспекцию заявления о возврате и зачете, исчисляются иначе. Недавно ВАС РФ указал (Постановление ВАС РФ от 28.06. 2011 N 17750/10), что в таких случаях 3 года отсчитывают не от даты перечисления суммы авансового платежа в бюджет, а от дня, на который приходится:

(или) дата подачи декларации по налогу за весь налоговый период, если она была сдана вовремя;

(или) крайний срок подачи такой декларации, если вы сдали ее с опозданием. К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г. Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г. Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики. И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке. Если же вернуть налог через ИФНС действительно нельзя, действуем так.

Вариант 1. Используйте переплату, не требуя ее возврата

Сначала нужно получить результаты сверки, в которых будет отражена переплата, и написать в инспекцию заявление на ее возврат, несмотря на то что 3 года с момента излишней уплаты налога уже прошли. Скорее всего, инспекция в возврате откажет. Однако, подав заявление и получив отказ, вы зафиксируете, что в инспекцию за возвратом денег вы обращались. Дальше у вас есть несколько путей.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/prosrochennaya-pereplata-po-nalogam

Ссылка на основную публикацию