Добрый день, уважаемый читатель.
В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля.
Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2019 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля. В каком случае не нужно платить подоходный налог?»).
Крайний срок сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля. То есть декларация за 2019 год подается до 30 апреля 2020 года.
Обратите внимание, правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. В этой статье рассмотрена актуальная налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году.
- В этой статье Вы узнаете:
- Кроме того, в данной статье приведен образец декларации при продаже автомобиля, который Вы можете использовать в качестве примера.
- Однако обо всем по порядку.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2016 года и продана 30 июня 2019 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2019 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2020 году
Для оформления декларации Вам потребуются следующие документы:
1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы. Если мест работы несколько, то и справок Вам потребуется несколько. Получить справку можно в бухгалтерии Вашей организации.
Примечание. Справка 2-НДФЛ понадобится лишь в том случае, если у водителя есть другие причины подачи декларации, кроме информирования о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет дополнительно получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Если же других причин нет, то справку 2-НДФЛ брать необязательно.
2. Договор купли-продажи транспортного средства, по которому Вы продали машину.
3. Договор купли-продажи автомобиля, по которому Вы в свое время ее приобрели.
4. Свидетельство о присвоении ИНН (из которого Вы возьмете только номер ИНН).
5. Паспорт.
В принципе, если у Вас нет каких-то из перечисленных документов, Вы все равно можете начать заполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл. А к заполнению пропущенных граф можно вернуться позже.
Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля
Для наглядности в этой статье будет рассматривать следующий пример:
Иванов Иван Иванович продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Подробности сделки отражены в образце договора купли-продажи авто. Также известно, что автомобиль ранее был куплен Ивановым за 380 000 рублей.
Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, что Вы их также подготовили, поэтому приступим к заполнению налоговой декларации.
Установка программы «Декларация 2019»
- Первым делом Вам требуется установить специальную программу, предназначенную для быстрого оформления налоговой декларации.
- Скачать ее можно с официального сайта налоговой на следующей странице:
- Для этого нажмите на нижнюю кнопку «Загрузить» (на рисунке на нее указывает стрелка).
Обратите внимание, что на этой же странице можно скачать программы для заполнения деклараций за предшествующие годы. Сегодня рассматривать их мы не будем.
После завершения закачки в Вашем компьютере появится установочный файл «InsD2019.msi». Запустите данный файл двойным щелчком левой кнопки мыши и пройдите несложную процедуру установки (несколько раз нажмите на кнопку «Далее»).
На рабочем столе Вашего компьютера появится ярлык «Декларация 2019». На этом установка завершена и можно приступать непосредственно к заполнению декларации о продаже автомобиля.
Запустите программу, кликнув по ярлыку «Декларация 2019».
Выбор типа декларации
В открывшемся окне программы необходимо заполнить следующие поля:
1. Тип декларации — 3-НДФЛ
2. Номер инспекции — номер вашей налоговой. Если Вы не знаете номер налоговой, то перейдите на следующую страницу:
На данной странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название Вашего региона, город, улицу и дом. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место прописки (регистрации) налогоплательщика. После этого Вы получите информацию о налоговой инспекции:
Полученный код введите в соответствующее поле программы «Декларация 2019».
3. ОКТМО. Данный номер также можно получить по адресу налогоплательщика, он указывается в нижней строке формы (после фразы «Муниципальное образование»).
4. Признак налогоплательщика — Иное физическое лицо.
5. Поставьте галочки точно так же, как на картинке выше.
Перейдем к заполнению второй страницы. Для этого слева в окне программы нажмите на кнопку «Сведения о декларанте».
Сведения о декларанте
На данной вкладке программы необходимо заполнить все поля в соответствии с Вашим паспортом.
Кроме того, необходимо заполнить поле ИНН, списав этот номер из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Примечание. В предшествующие годы (до 2017 включительно) в программе была еще одна вкладка для заполнения — «Адрес». Для перехода на нее нужно было нажать на изображение в виде домика в верхней части окна программы. С 2018 года эта вкладка исключена. Однако если Вы оформляете декларацию за предшествующие годы, то эту вкладку также нужно заполнить.
Переходим к заполнению следующей вкладки.
Доходы, полученные в РФ
Нажмите на кнопку «Доходы, полученные в РФ» в левой части окна программы «Декларация 2019»:
- Сразу же подчеркну, что данная вкладка самая трудоемкая для заполнения.
- Для начала давайте введем информацию о сделке купли-продажи автомобиля, ради которой мы и начали заполнять декларацию.
- Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:
В открывшемся окне необходимо ввести фамилию, имя и отчество покупателя Вашего автомобиля. Получить их Вы можете из Вашего экземпляра договора купли-продажи.
Остальные поля заполнять не следует. Просто нажмите на кнопку «Да». В следующем окне нажмите «Пропустить».
Нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода»:
В данном окне введите следующие значения:
- в поле «Код дохода» — 1521 (доходы от продажи транспортных средств).
Внимание! До 2019 года (включительно) код дохода 1521 не существовал. Если Вы заполняете декларацию за предшествующие годы, то в данном поле выберите значение 1520.
- в поле «Сумма дохода» — стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
- в поле «Код вычета»: 903 — Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если машина продана дешевле, чем куплена. 906 — Если не сохранились документы о покупке автомобиля, и Вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
- в поле «Сумма вычета» введите сумму вычета.Если выбрали код вычета 903, то введите здесь стоимость покупки автомобиля. Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, то введите стоимость продажи автомобиля.Если выбрали код вычета 906, то введите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей.
- в поле «Месяц получения дохода» введите номер месяца, в котором составлен договор продажи транспортного средства.
Нажмите на кнопку «Да». На этом заполнение информации о продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, закончено.
- В случае необходимости внесите в декларацию информацию о сумме Вашего заработка из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии. Для этого еще раз нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:
- Информацию в данном окне необходимо заполнить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ.
- После этого необходимо ввести в программу информацию обо всех полученных Вами зарплатах, отпускных и больничных. Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода» и введите информацию об очередном доходе:
- Операцию необходимо повторить для каждой строки таблицы из справки 2-НДФЛ (нужно добавить все зарплаты, отпускные и больничные пособия).
Внимание! Если Вы подаете декларацию только с целью продажи имущества (автомобиля), то не обязательно указывать доходы, полученные по месту работы.
После того, как оформление вкладки завершено, перейдите на вкладку «Вычеты».
Вычеты
Данную вкладку необходимо заполнить в соответствии с информацией из справки 2-НДФЛ:
Обратите внимание, что в данной вкладке Вы можете получить налоговые вычеты разных типов. Подробнее о заполнении данной вкладки Вы можете узнать в отдельной статье.
https://www.youtube.com/watch?v=YFbzMyhdMR8
На этом оформление налоговой декларации по продаже автомобиля завершено. Нажмите на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, еще раз проверьте все введенные данные, а затем распечатайте декларацию в двух экземплярах.
По ходу написания данной статьи я заполнял декларацию данными из примера. Получившийся образец можете скачать здесь.
Пример декларации при продаже авто
Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля
На каждом листе каждого экземпляра декларации поставьте ручкой дату и подпись. Приложите к ним копию договора, по которому Вы купили машину, а также копию договора, по которому Вы продали ее. Перечисленные документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства (ее адрес мы получили в самом начале статьи).
Если Вы не желаете лично посещать налоговую, то отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. В письмо также вложите копии договоров купли-продажи.
Еще один хороший вариант — подать декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика:
Как подать декларацию через Интернет?
Штраф за неподачу налоговой декларации
В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):
- Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
- 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
- влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Размер его не меньше 1 000 рублей.
Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.
В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году.
Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным.
Так что если Вы читаете эту статью после 2020 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.
Удачи на дорогах!
Источник: https://pddmaster.ru/avto/deklaraciya.html
3 НДФЛ при продаже автомобиля образец заполнения
Декларация 3 НДФЛ продажа автомобиля представляется в налоговую инспекцию Российской Федерации по месту проживания в срок до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Такой порядок закреплен действующим налоговым законодательством страны. 3 НДФЛ при продаже автомобиля нужно сдать, даже если величина налога к уплате равна нулю.
Прежде чем изучать образец декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля 2017, следует убедиться, что вы владели машиной менее 3 лет. Именно для таких случаев законодатель ввел 3 НДФЛ продажа авто. В противном случае, вы можете не подавать никаких бумаг на вполне законном основании.
ВАЖНО: если база по налогу равна нулю, но вы владели автомашиной менее 3 лет, сдать 3 НДФЛ автомобиль к продаже необходимо, в противном случае вам будет начислен штраф.
3 НДФЛ продажа автомобиля образец
Декларация заполняется по общему правилу:
- Титульный лист – налоговый период 34, код налогоплательщика 760
- Раздел 1 – сводная информация о налоге по коду 18210102010011000110
- Раздел 2 – расчет налоговой базы и суммы налога по доходам
- Дополнительные листы – вычеты по НДФЛ
В случае с продажей авто доход от продажи должен быть указан на листе Раздела 2 в доходах. Код дохода с продажи транспортного средства принят для отчета за 2016 год 1520 – доходы от продажи иного имущества.
Здесь же следует проставить и код соответствующего вычета. Возможен выбор из двух вариантов: по фактически произведенным расходам или в пределах 250 000 руб. Код вычета соответственно 903 и 906.
Вы можете использовать вычет по коду 903 в сумме документально подтвержденных расходов, если у вас есть следующие документы:
- Договор купли-продажи автомобиля, в котором вы указаны в качестве покупателя
- Акт или накладная на передачу вам транспортного средства, которое вы позже продали
- Документ, подтверждающий оплату купленного транспортного средства на сумму, указанную в договоре купли-продажи
Только в этом случае вы можете считать, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля документально подтверждены. В противном случае ваш вычет составит не более 250 000 руб. по коду 906.
Давайте рассмотрим на конкретных примерах, как воспользоваться вычетом по 3 НДФЛ при продаже авто, которое было в собственности менее 3 лет.
Декларация 3 НДФЛ продажа автомобиля пример применения вычета
Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб. в 2014 году и продал ее за 480 000 в 2016 году. Рассмотрим 2 варианта:
- У него есть все документы, подтверждающие расход на покупку машины в размере 520 000 руб.
- У него нет первичных документов, которые бы свидетельствовали, что он потратил 520 000 руб. при покупке машины.
Вариант 1: как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Налогоплательщик Соколов Л.В. может документально подтвердить расходы на приобретение транспортного средства в размере 520 000 руб. Получается, что он имеет право на вычет по коду 903.
ВАЖНО: если вычет больше дохода, то он принимается равным доходу.
В рассматриваемом случае доход по коду 1520 составит 480 000 руб., вычет по коду 903 будет принят в аналогичном размере 480 000 руб., база для расчета налога составит 0 руб. Обратите внимание, декларацию все равно нужно будет сдать, так как налогоплательщик владел авто менее 3 лет.
Вариант 2: образец заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля
Документов, подтверждающих, что Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб., у него нет, следовательно, возможен вычет только по коду 906 в пределах 250 000 руб.
Получается, что в доход по коду 1520 пойдет сумма 480 000 руб., а в вычете будет учтено лишь 250 000 руб. Таким образом, налоговая база составит 230 000 руб. Ставка налога на продажу авто равна 13%.
Значит, Соколов Л.В. обязан перечислить в бюджет 29 900 руб.
Именно так происходит расчет базы налога 3 НДФЛ продажа машины менее 3 лет. Если же вы владели машиной свыше 3 лет, платить налог и подавать декларацию не нужно. Данное правило закреплено п. 17 статьи 217 НК РФ.
Как отсчитывать 3 года от даты покупки машины
При заполнении 3 НДФЛ срок 3 года владения авто нужно считать не по календарным датам, а отсчитывать 36 месяцев со дня покупки машины.
Чтобы узнать, сколько автомобиль находился в вашей собственности, посмотрите на дату договора, акта, счета или документа об оплате. Время регистрации в ГИБДД в расчет не принимается.
Вы становитесь собственником машины, как только оплачиваете покупку и подписываете документы на ее передачу вам в собственность.
Какие листы декларации нужно заполнять при продаже авто
Декларация при реализации авто все еще вызывает много вопросов: как заполнять 3 НДФЛ при продаже машины знают далеко не все. Давайте посмотрим, какие именно листы формы нужно оформить:
- Титульный лист с вашими данными как налогоплательщика
- Раздел 1 с базой налога 13%
- Лист А с расшифровкой прибыли
- Лист Е с указанием суммы вычета
- Раздел 6 с расчетом величины налога к перечислению
- Образец заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля выглядит следующим образом:
- Вариант 1 – расходы документально подтверждены
- Титульный лист
- Раздел 1 – доходы меньше документально подтвержденных расходов, база равна нулю
Раздел 1 – доходы меньше документально подтвержденных расходов, база равна нулю
Раздел 2 расчет суммы налога при продаже авто
Лист А – расшифровка доходов
Лист Д2 – расшифровка документально подтвержденных расходов
Вариант 2 – расходы на приобретение авто не подтверждены
Раздел 1 – налог к уплате 29 900 руб.
Раздел 2 − 3 НДФЛ при продаже машины 2017 налог к уплате
Лист Д2 – информация по вычетам
Остальные листы заполняются аналогично варианту 1.
Продажа авто 3 НДФЛ 2017 – где брать данные для заполнения формы
Ниже будет приведена небольшая инструкция, которая позволит правильно заполнить 3 НДФЛ продажа авто.
Облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ
В примере мы взяли упрощенный вариант, когда налогоплательщик официально не был трудоустроен и имел доход в 2016 году только от продажи автомобиля. Для наемных работников доходы должны включать суммы по справке 2-НДФЛ, только в этом случае пример заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля будет считаться верным.
ВАЖНО: ошибочные коды в документе или использование старого бланка декларации может привести к штрафам.
Как заполнять 3 НДФЛ при продаже машины:
- 001 – номер корректировки, если 3 НДФЛ составляется впервые
- 002, 003 и далее при повторной подаче бланков
- ОКТМО – посмотрите на 2-НДФЛ или узнайте в инспекции
- Код налогоплательщика 760 – сдача 3-НДФЛ физическим лицом
- Все личные данные заполняются по паспорту и из ИНН
Чем отличается 2 НДФЛ от 3 НДФЛ
Справка по форме 2-НДФЛ выдается налоговым агентом своим наемным работникам и содержит информацию о начислении заработной платы, отпускных и стандартных налоговых вычетах.
3-НДФЛ – декларация, которую подает физическое лицо или частный предприниматель, если хочет:
- Отчитаться по налогооблагаемым операциям
- Получить дополнительный вычет по НДФЛ
Мы подробно рассказали о 3 НДФЛ продажа авто и привели наглядные иллюстрации формы. Теперь у вас не должно возникнуть вопросов, как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/3-ndfl-prodazhe-avtomobilya.html
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
При продаже автомобиля необходимо перейти на вкладку «Доходы полученные в РФ». По умолчанию там выбрана ставка 13% выделенная желтым цветом — её не трогаем. Выбираем знак «+» в поле источник выплат. В появившемся окне указываем источник выплат, им является покупатель вашего автомобиля, указанный в договоре купли-продажи. Больше никакой информации вносить тут не нужно, выбираем «Да» и заполняем далее.
- После этого выбираем «+» в поле месяц дохода.
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ в программе, и продали автомобиль дешевле 250000 рублей, то следуйте приведенному ниже образцу заполнения:
(В нашем случае сумма продажи составляет 70000 рублей)
- Выбираем код дохода «1521 — Доходы от продажи транспортных средств»
- После этого нажимаем на кнопку «код вычета дохода» и ставим код 906
- В графе сумма дохода и сумма вычета (расхода) указываем стоимость проданного автомобиля, взятую из ДКП (в нашем случае 70 000 рублей)
- Указываем месяц получения дохода, он также указан в договоре купли-продажи автомобиля, нажимаем «Да», и наша декларация готова.
В том случае, если автомобиль продан дороже чем куплен, и сумма сделки более чем 250000 рублей:
(Здесь сумма продажи автомобиля составляет 500000 рублей, а его покупки, то есть расходов, связанных с его приобретением 450000 рублей)
- Ставим код дохода так же «1521»
- В поле «код вычета» указываем 903
- В полях сумма дохода и сумма расхода указываем соответствующие суммы, их мы берем из договоров продажи (где вы были продавцом за 500 тыс. руб.), и покупки (где вы были покупателем за 450 тыс. руб.)
- Проставляем месяц продажи из ДКП и жмем «Да». Декларация о доходах при продаже автомобиля готова.
Если авто продан дороже 250000 рублей, но при этом вы продали его дешевле чем покупали, вам поможет следующий образец заполнения:
(В рассматриваемом случае автомобиль был куплен за 700000 рублей, а продан за 500000)
Здесь мы делаем все тоже самое, что и в предыдущем случае, за исключением внесения суммы доходов (в нашем случае 500 тыс. рублей), и расходов (тут мы указываем, тот вычет, на который мы рассчитываем, при этом он не может быть больше, чем сумма дохода. Сюда мы пишем также цифру 500 тыс. рублей). Выбираем месяц дохода их ДКП, «Да», и все готово.
После того как вы заполнили декларацию нажмите на кнопку «Просмотр» в программе, перед вами будет сформированная 3-НДФЛ, пролистайте на вторую страницу и проверьте «сумму налога, подлежащую уплате в бюджет». Если все верно то можно её распечатывать, либо сохранять для последующей передачи в налоговую инспекцию.
- Если вы еще не заполняли предыдущие вкладки — ниже представлены инструкции по заполнению:
- 1. Задание условий
- 2. Сведения о декларанте
- 3. Продажа автомобиля
- 4. Продажа жилой недвижимости
- 5. Декларация при продаже нежилой недвижимости
- 6. 3-НДФЛ при получении подарка
- 7. Доход от аренды
Источник: https://3ndfl-prodazha.ru/instruktsii-i-primery-po-zapolneniyu-3-ndfl/avtomobil.html
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее и более 3 лет
Заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля, так же как и при отчуждении других видов имущества, предусмотрено законодательством. Предоставление данного вида отчетности требуется для уплаты НДФЛ с полученной прибыли. Но при внесении данных необходимо учитывать некоторые нюансы и ограничения сделки.
Представление отчетности
Необходимость предоставления декларации 3 НДФЛ при продаже машины зависит от срока владения ТС:
- если по документам период нахождения автомобиля составляет менее 3-х лет, то форма заполняется независимо от того, была получена прибыль или нет (при отсутствии налогооблагаемой базы требуется подтверждение данного факта);
- если срок владения ТС превышает 3 года, то отчитываться в ФНС не придется.
Отсчет периода осуществляется не с момента регистрации ТС, а с даты заключения сделки.
Сроки представления налоговой декларации
Декларация при продаже автомобиля подается в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным. То есть при отчуждении ТС в 2019, необходимо предоставить отчетность с 01 января по 30 апреля 2020 года.
Какие документы нужны
Чтобы отчитаться в ФНС, необходимо знать какие документы нужны для заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже ТС:
- Паспорт заявителя.
- Договор подтверждающий факт отчуждения ТС.
- Документ, подтверждающий право собственности (сделка дарения, свидетельств о праве на наследство и др.).
- ИНН плательщика.
При одновременном оформлении на стандартный вычет потребуется справка 2-НДФЛ за соответствующий период.
Основания для отказа в приеме налоговой декларации
Согласно Приказу Минфина №99Н от 26.12.2013, ст.28, отчетность за доходы от продажи автомобиля по форме 3 НДФЛ может быть не принята инспектором к рассмотрению по следующим причинам:
- отсутствие документа, удостоверяющего личность;
- отсутствие доверенности, удостоверяющей полномочия представителя на право подачи документов на рассмотрение;
- отчетность заполнена не по предусмотренному образцу;
- при отсутствии в форме, представленной в бумажном варианте подписи бывшего владельца ТС;
- подача 3 НДФЛ в отдел ИФНС, в компетенцию которого не входит выполнение данной функции.
Согласно пт.4 ст.80 НК РФ, ФНС не вправе отказать в приеме отчетности, если она предъявлена по установленной законом форме.
Уплата налога
При владении ТС менее 3-х лет, законодательство обязывает платить НДФЛ в госбюджет с продажи автомобиля. Но не всегда потребуется данная операция. Не платится подоходный налог, если стоимость продажи авто меньше цены при его приобретении. При внесении данных это не влияет на то, какой код дохода ставить в 3 НДФЛ.
Уплата налога отдельными категориями физических лиц
При расчете НДФЛ после продажи автомобиля в декларации, имеет значение период пребывания физлица в Российской Федерации.
Для граждан проживающих в РФ более полугода применяется одна процентная ставка, а для тех, кто находится меньше 6 месяцев – другая.
Размер налога с продажи машины и налоговый вычет
Сумма НДФЛ для физлица может быть уменьшена. Основанием для этого служит право налогоплательщика на получение стандартного вычета в размере, не превышающем 250 тыс. руб., за счет которого можно сократить сумму налогооблагаемой прибыли.
Но данная привилегия предоставляется только один раз, т. е. уменьшить сумму НДФЛ таким способом возможно с продажи нескольких автомобилей, но не превышая 250 т. р. совокупно.
Для того, чтобы определить размер НДФЛ на автомобиль в декларации, требуется приложить подтверждающие стоимость ТС документы.
Рекомендуем дополнительно прочитать: 3-НДФЛ декларация
Ставка по налогу
Ставка по НДФЛ с продажи машины определяется в зависимости от категории налогоплательщика:
- 13% — гражданам проживающим на территории РФ более 183 дней;
- 30% — лицам, пребывающим в РФ менее 183 суток.
Имущественный вычет
Снизить платеж в госбюджет возможно посредством уменьшения налогооблагаемой базы за счет вычета: при реализации автомобиля за 600 тыс. руб., за минусом 250 тыс. остается 350 тыс. руб. Т.о. НДФЛ с продажи машины взымается от остаточной суммы, и составляет 45,5 тыс. р.
Воспользоваться вычетом, может гражданин, который работает и отчисляет НДФЛ в бюджет.
В подтверждение к пакету документов в налоговую прикладывается справка 2-НДФЛ.
Продажа авто за сумму более 250 000 рублей
Если стоимость авто больше 250 тыс. руб., то при заполнении отчетности в налоговую при продаже автомобиля, можно уменьшит сумму прибыли на размер расходов и рассчитать налог с получившейся суммы.
Если использовать в качестве вычета расходы на приобретение ТС, то получается при покупке автомобиля за 300 тыс. руб. и продаже 350 тыс.: 350 тыс. р.-300 тыс. р.=50 т. р., 13% составит 6,5 тыс. руб.
Пример расчета налога
Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Чтобы в ФНС приняли к рассмотрению предоставленную отчетность, необходимо знать как заполнить 3 НДФЛ при продаже ТС с учетом обстоятельств и условий сделки.
3 НДФЛ за продажу автомобиля менее 3 лет образец заполнения
При заполнении формы 3 HДФЛ при отчуждении автомобиля требуется внести сведения в соответствующие графы листов:
- титульного;
- разделов 1 и 2;
- A и Д2.
Заполняется декларация в следующей последовательности:
| 1. Лист Д | |
| 130 | полученная прибыль – 420 т.р. |
| 140 | расходы – 400 т.р. |
| 2. Лист А | |
| 060 | Севрюкова Нина Петровна |
| 010 | ставка – 13% |
| 020 | код вида дохода — 02 |
| 070 | прибыль – 420 т.р. |
| 080 | налогооблагаемая база (из прибыли вычтите расходы 420 т.р.-400 т. р.= 20 т.р.) |
| 090 | сумма налога, рассчитывается: 20 т.р.х13% = 2,6 т. р. |
| 100 | ставится ноль «0» |
| Раздел 2 | |
| 002 | проставляется код «3» |
| 010 и 030 | прибыль 420 т.р. |
| 040 | сумма затрат на приобретение 400 т.р. |
| 060 | налогооблагаемая база (080 из листа А) 20 т.р. |
| 070, 121 и 130 | сумма к уплате (090 из листа А) 2600 |
| остальные строки | Необходимо проставить нули «0» |
| Раздел 1 | |
| 010 | проставляется код «1» |
| 020 | 18210102030011000110 |
| ОКТМО | реквизит отдела налоговой |
| 040 | сумма к уплате (090 из листа А) 2600 |
| 050 | «0» |
| Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями |
После заполнения данных необходимо пронумеровать страницы декларации, начиная с титульника, поставить подпись и дату, когда документы будут поданы в ФНС.
3 НДФЛ за продажу автомобиля более 3 лет образец заполнения
Если с момента приобретения ТС прошло более 3-х лет, сдавать отчетность в ФНС не требуется. Но бывают ситуации, когда из ФНС приходит письмо о необходимости уплаты налога. В таком случае необходимо предоставить документы, подтверждающие период владения ТС и составить заявление в произвольной форме.
Образец нулевой декларации при продаже автомобиля
При нулевой налогооблагаемой базе (автомобиль был куплен за 250 т.р, а продан за 230 т.р.) образец заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля выглядит следующим образом:
| 1. Лист Д2 | |
| 130 | полученная прибыль – 230 т.р. |
| 140 | расходы – 230 т.р. |
| 210 | 230 т.р. |
| 2. Лист А | |
| 060 | ФИО |
| 010 | ставка – 13% |
| 020 | 02 |
| 070 | прибыль – 230 т.р. |
| 080, 090, 100 | «0» |
| Раздел 2 | |
| 002 | код «3» |
| 010 и 030 | прибыль 230 т.р. |
| 040 | сумма затрат на приобретение 230 т.р. |
| остальные строки | Необходимо проставить нули «0» |
| Раздел 1 | |
| 010 | проставляется код «1» |
| 020 | 18210102030011000110 |
| ОКТМО | реквизит отдела налоговой |
| 040, 050 | «0» |
| Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями |
При заполнении нулевой декларации, даже если сума расходов превышает прибыль, в декларации указывается цифра не превышающая доход.
Машина досталась в наследство или по завещанию
Если ТС средство досталось в наследство, то в момент продажи на него распространяются общие правила налогообложения.
Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля в налоговую зависит от времени реализации ТС. Т.е., при владении более 3-х лет – отчислять 13% в бюджет не требуется, а при меньшем периоде необходимо заплатить налог.
В данном случае есть возможность снизить налогооблагаемую базу на сумму налогового вычета 250 т.р. При заполнении декларации, этот аспект указывается в Листе Д2 строке 080.
В остальном, заполнение проходит по аналогии со стандартной ситуацией.
Продали авто дороже, чем купили
При продаже ТС по цене большей, чем покупки, применяется способ уменьшения базы для налогообложения путем снижения прибыли за счет понесенных ранее расходов на приобретение.
При заполнении 3 НДФЛ при продаже автомобиля, в Листе Д2 в строках 130 и 140 указывается сумма прибыли и расходов, для исчисления налогооблагаемой базы, итог которой фиксируется в Листе А, графе 080. В остальном порядок оформления стандартный.
Продажа двух автомобилей в год
Если за налоговый период реализовано две машины на возмездной основе, декларация о продаже автомобилей подается в налоговую одна, а не на каждое ТС отдельно. Схема заполнения отчетности аналогичная с одним ТС, только в Листе А добавляется второй источник прибыли.
В отношении налогового вычета следует отметить, что при суммарном исчислении он не должен превышать 250 т.р. А уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов допускается по каждому ТС, если есть все подтверждающие стоимость документы.
Совмещение уменьшения налога за счет применения вычета и расходов (по каждому ТС отдельно) не запрещается.
Например, Самарин Сергей Сергеевич приобрел 2 автомобиля в 2017 г. за 230 т.р. и в 2018 г. за 380 т.р. А в 2018 продал за 250 т.р. и 420 т.р. соответственно. При составлении отчетности данные следует вносить следующим образом:
| 1. Лист Д2 | |
| 110 | (1 авто) сумма дохода 250 т.р. |
| 120 | (1 авто) вычет – 250 т.р. |
| 130 | (2 авто) 2полученная прибыль – 420 т.р. |
| 140 | расходы – 380 т.р. |
| 210 | 630 т.р. |
| 2. Лист А | |
| 060 | Самарин Сергей Сергеевич |
| 010 | ставка – 13% |
| 020 | 02 |
| 070 | (1 авто) прибыль 250 т.р. |
| 080 | (1 авто) «0» |
| 070 | (2 авто) прибыль – 420 т.р. |
| 080 | (2 авто) налогооблагаемая база (из прибыли вычтите расходы 420 т.р.-380 т. р.= 40 т.р.) |
| 090 | сумма налога, рассчитывается: 40 т.р.х13% = 5,2 т. р. |
| 100 | ставится ноль «0» |
| Раздел 2 | |
| 002 | проставляется код «3» |
| 010 и 030 | прибыль (общая с двух ТС) 670 т.р. |
| 040 | сумма вычитов 630 т.р. |
| 060 | налогооблагаемая база (080 из листа А) 40 т.р. |
| 070, 121 и 130 | сумма к уплате (090 из листа А) 5200 |
| остальные строки | Необходимо проставить нули «0» |
| Раздел 1 | |
| 010 | проставляется код «1» |
| 020 | 18210102030011000110 |
| ОКТМО | реквизит отдела налоговой |
| 040 | сумма к уплате (090 из листа А) 5200 |
| 050 | «0» |
| Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями |
Ответственность за налоговые нарушения
Если гражданин не сдал в ФНС России для рассмотрения отчетность по налоговым обязательствам, к нему применяется мера ответственности в виде штрафных санкций. Согласно НК РФ, в размере 5% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый полный месяц, но не превышая 30% от указанного платежа и не меньше 1000 рублей.
Заключение
Согласно законодательству, при продаже собственного автомобиля требуется сдача отчетности по форме 3 НДФЛ. Нюансы заполнения и сумма госплатежа в бюджет зависят от условий сделки.
Сократить налогооблагаемую базу можно двумя способами: используя право на имущественный вычет или применив затраты на приобретение ТС ранее. Отчитаться в ФНС необходимо до 30.
04 следующего года за налоговым периодом, в противном случае к нарушителю закона применяются штрафные санкции.
Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-avtomobilya/
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Если гражданин продал свое имущество, которое было у него в собственности менее 3-х лет, он должен предоставить декларацию 3-НДФЛ вне зависимости от того получил ли он доход при этом или нет, например, в случае продажи автомобиля или недвижимости. Сразу возникает вопрос – как заполнить декларацию 3-НДФЛ? На самом деле нет ничего сложного – это можно сделать с помощью программы “Декларация”.
Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ и ответственность
Сроки предоставления
Декларация должна быть предоставлена в до 30 апреля года, который следует за отчетным. Так, например, если вы продали свое транспортное средство в 2017 годe, то декларация при продаже автомобиля предоставляется с 1 января по 30 апреля 2018 года.
Декларацию можно предоставить несколькими способами:
- Отнести самостоятельно в налоговую.
- Отправить заказными письмом с описью вложения по почте.
- Воспользоваться специальным онлайн сервисом, который поможет при заполнении.
Штраф за непредставление отчетности
Обращаем внимание, что если вы вовремя не предоставили декларацию, то инспекторы могут взыскать штраф в размере 5% от суммы налога по декларации. При этом минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей, а максимальная в размере 30% от налога, причитающегося к уплате в бюджет.
Образец заполнения 3 НДФЛ с помощью программы «декларация 2017»
Итак, если вы не хотите никому платить деньги, то здесь мы наглядно покажем, как заполнить 3-НДФЛ при помощи программы «Декларация». Прежде всего, необходимо скачать программу «Декларация» и установить к себе на компьютер. В этом проблем возникнуть не должно. Теперь рассмотрим ваши действия по шагам.
Шаг 1. «Задание условий»
Начинаем заполнять с поля задания условий – ставим галочку напротив «3-НДФЛ», в том случае, если вы являетесь гражданином России. Выбираем номер налоговой инспекции (состоит из 4- цифр), указав в соответствии с вашим местом жительства ИФНС из открывшегося списка. Если вы первый раз подаете декларацию, то номер корректировки указываем «0», либо указывает очередной номер корректирующего отчета.
Штраф за движение под знак движение запрещено
В поле «признак налогоплательщика» выбираем «Иное физическое лицо» – если предоставляется гражданином, который не является предпринимателем, адвокатом, нотариусом и т.д. При продаже автомобиля и имущества в поле «имеются доходы» ставим галочку, как у нас в примере. Если декларация предоставляется лично или почтой, то ставим галочку в поле «лично», а если через представителя, то в поле «Представителем – «ФЛ»» и указываем его ФИО, а также доверенность.
Подсказка. Для выбора своей налоговой инспекции необходимо нажать на кнопку справа от графы “Номер инспекции” и найти в списке свою ИФНС.
Шаг 2 заполняем поле «Сведения о декларанте»
Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность.
Заполнение данных полей не должно вызвать у вас сложности. Все поля заполняем по порядку, как на примере, при этом необходимо обязательно нужно указать свой ИНН. Код страны и документ удостоверяющий личность выбираем из выпадающего списка. И вносим серию, номер, дату выдачи и кем выдан документ.
Сведения о месте жительства.
Здесь указываем ваш адрес регистрации, при этом необходимо указать код ОКТМО, который соответствует вашему месту жительства. Как его узнать описано у нас на сайте. Заполнение остальных граф не должно вызвать сложностей.
Шаг 3. Заполняем поле «Доходы полученные в РФ»
Так как мы рассматриваем вариант заполнения 3-НДФЛ при продаже авто, то мы выбираем доход по ставке «13%» и указываем новый источник получения прибыли – в нашем случае это будет ФИО покупателя вашего автомобиля. Для этого необходимо нажать на ставку 13% (написана желтым цветом), далее на плюсик в графе “Источники выплат”.
- При продаже автомобиля код дохода в декларации 3-НДФЛ указываем 1520.
- В графе «сумма дохода» указываем ту сумму, за которую вы продали свое транспортное средство.
- Графа код вычета заполняется следующим образом:
- Нет документов, подтверждающих покупку вами автомобиля
Ставим Код 906, если у вас отсутствуют подтверждающие документы на покупку вами данного автомобиля. При этом, у вас есть право на вычет в размере в 250 тыс. рублей. Т.е.
если вы продали автомобиль, стоимостью 375 тысяч рублей, то вы имеете право применить вычет в 250 рублей, тогда сумма налога (13%) будет взиматься следующим образом: 375 тыс. руб. – 250 тыс. руб.
= 125 тыс. руб. * 13% = 16 250 рублей.
В графе «Сумма вычета (расхода)» в этом случае указываем сумму 250 тыс. рублей, при этом она не должна превышать сумму вашей продажи. Например, вы продаете авто за 375 тыс. рублей, в этом случае можно взять вычет полностью, а если продаете за 150 тыс. рублей, то и сумма вычетов составит 150 тыс. рублей.
Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях предоставляется, сроки,
Есть документы, подтверждающие покупку вами автомобиля
Если у вас сохранился договор купли-продажи вами своего автомобиля, то указываете код 903. Если стоимость покупки была больше стоимости продажи, т.е.
у вас фактические не возник доход, то сумма расхода ставится та же, что и сумма продажи, при этом налог у вас будет равен нулю. Например, если вы купили машину за 700 тыс.
рублей, а продаете за 675, в таком случае сумма дохода и вычета будет равна 675 тыс. рублей. Сумма налога равна нулю.
Если сумма покупки вами автомобиля меньше, чем сумма продажи, то возникает налоговая база, с которой взимается 13% налога. Так, например, если вы приобрели автомобиль за 600 тыс.
Рублей, а продали его за 650 тыс. рублей, в таком случае в графе «сумма дохода» пишем 650 тыс. руб., а в графе «сумма вычета» – 600 тыс. руб.
Таким образом налог будет равен 650 000 – 600 000 * 13% = 50 000 * 13% = 6 500 рублей.
У вас должно быть два договора купли-продажи автомобиля – первый подтверждает сумму вашей покупки и будет являться основанием для вычета, а второй – продажей, которая будет вашим доходом. Копии данных документов необходимо будет приложить к декларации.
Шаг 4. Сохранение и печать
После того, как декларация заполнена и проверена, вы можете ее сохранить в формате tif, чтобы распечатать позднее. Либо можете сразу нажать на печать и распечатать декларацию 3-НДФЛ. Далее вам необходимо будет предоставить в ФНС удобным для вас способом.
[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]
Источник: https://infportal.ru/fizlitsa/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl-pri-prodazhe-avtomobilya.html
Загрузка...
