Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке?

Налоговая система Российской Федерации устроена таким образом, что каждый гражданин с любого дохода должен заплатить налог. Определенный процент отчисляется и с зарплаты, и с выигрыша, и с банковских вкладов. И если о налоге, отчисляемом с заработной платы, знают все, то про налог на вклады физических лиц большинство узнает тогда, когда приходят в банк для открытия счета.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.

В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.

То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.

  • Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.
  • Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.
  • Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.

Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.

  1. Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».
  2. В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.
  3. Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий.

Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления.

Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

Какие именно вклады облагаются налогом

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

  • превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
  • больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Сумма платежа не зависит от:

  • величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
  • срока вклада;
  • пролонгации договора;
  • количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
  • капитализации доходов по вкладам.

Как рассчитать налог на вклады физических лиц в 2020 году

Для более полного понимания процесса начисления налога, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что вкладчик – резидент Российской Федерации 1 марта оформил в банке вклад на сумму пятьсот тысяч рублей.

Срок действия договора составляет три месяца или девяноста два дня. Банк определил годовую ставку в размере 13,5 %.

На момент подписания договора ставка рефинансирования составляла 8,4 %, а первого апреля она была снижена до 7,9 %.

  • Исходя из имеющихся данных, рассчитываем величину прибыли:
  • P = 500000 х (13,5 — 7,9 — 5) /365 / 100 х 61 = 489,22
  • Уточним, что количество дней, в течении которых деньги хранились на счете (61) с превышающим процентом по вкладу, определяется с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).
  • Следовательно, пошлиной будет облагаться сумма равная 489 рублям 22 копейкам. Таким образом, платеж составит:
  • S = 489,22 * 35 / 100 = 171,23
  • Таким образом, налог составляет 171 рубль 23 копейки.

Для расчета платежа по валютным вкладам используется другая формула:S = W * (N — 9) / 100 / 365 * n * t / 100, где

  1. S — величина налога;
  2. W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  3. N — ставка по вкладу;
  4. n — время хранения депозита, в днях;
  5. t — ставка налога.

Возьмем для примера такой случай. Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, открывает валютный вклад на сумму пять тысяч долларов под процентную ставку в размере 9,5 %. Срок хранения составляет девяносто дней.

S = 5000 * (9,5 — 9,0) / 365 / 100 * 90 * 13 / 100 = 0,04

Сумма, подлежащая оплате, составляет 0,04 доллара США.

Что касается налога по депозитам с драгоценными металлами, то их расчет ведется по третьей формуле:S = W * N / 100 / 365 * n * 13 / 100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Пример расчета налога на проценты по вкладам физических лиц

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Рассмотрим пример, который наглядно демонстрирует процесс налогообложения в РФ.

Допустим, что три человека решили разместить в трех разных банках свои сбережения. Все они являются гражданами Российской Федерации.

  • Первый вкладчик открыл депозит на пятьсот тысяч рублей сроком на один год. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов происходит в конце срока.
  • Второй вкладчик вложил восемьсот тысяч рублей под 14,25 % годовых. Срок действия договора составляет шесть месяцев. Выплата процентов также происходит в конце срока.
  • Третий вкладчик решил открыть валютный вклад и вложил двадцать тысяч долларов США, его процентная ставка составила 9,2 % годовых. Срок – один год. Проценты выплачиваются в конце срока.

Льгота, предусмотренная государством, составляет плюс пять процентных пунктов к ставке рефинансирования, которая, в свою очередь, равна 7,5 %. Другими словами, пошлиной будут облагаться только те рублевые доходы, ставка по которым составляет двенадцать с половиной процентов и выше.

Следовательно, доход первого вкладчика налогом облагаться не будет. Второй и третий вкладчики заплатят налог на вклады физических лиц.

Если ставка налога составляет тридцать пять процентов, то налогооблагаемая база будет равна:

  • Для второго вкладчика: 800 000 * 1,75 * 182 / 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для третьего вкладчика: 20 000 * 0,2 * 365 / 365 * 100 = 40 дол.

Платеж составит:

  • Для второго вкладчика: 6 981 * 35 % = 2 443,35 руб.
  • Для третьего вкладчика: 40 * 35 % * 71 = 994 руб.

Важно: для третьего вкладчика расчет произведен в рублях, поскольку налогообложение ведется в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Все описанные примеры, представляют собой простую схему расчета величины пошлины, подлежащего уплате. Проценты по ним выплачивались без капитализации и в конце срока. На практике можно столкнуться с более сложными ситуациями.

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Например, случаи, когда выплата процентов происходит каждый месяц (или каждый квартал). Удержание налога на доходы физических лиц также будет проводиться ежемесячно (ежеквартально).

Еще более сложный вариант предусматривает применение сложного процента, а также возможность пополнения вклада. Это приводит к тому, что:

  • Постоянно меняется налогооблагаемая база и, как следствие, сумма НДФЛ, поскольку возрастает сумма вклада.
  • Ставка может измениться. Это происходит в том случае, когда договором предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету. Иными словами, если на момент подписания договора действующая ставка не превышала ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, налог с физического лица не взимается. Но если физическое лицо пополнило свой вклад и на него накапливались проценты, величина ставки увеличилась, и в какой-то момент превысила предельный размер. Соответственно, с этого момента, доход налогоплательщика подлежит налогообложению.

Следует заметить, что физическое лицо, при этом не обязано подавать налоговую декларацию. Банк самостоятельно рассчитывает и удерживает все необходимые суммы.

При досрочном прекращении договора по банковскому вкладу происходит перерасчет ставки по более низким тарифам. Как правило, для этого используется ставка для вкладов до востребования, а она редко бывает выше одного процента.

Следовательно, доход физического лица налогом в этом случае не облагается. Для того чтобы налогоплательщик смог вернуть НДФЛ, уплаченный им до расторжения договора, ему необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию.

Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц по вкладам с применением процентного подхода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ. Этот момент справедлив как для уменьшения, так и для увеличения ставки. Взимание платежа (или прекращение взимания) начинается с того дня, когда произошло изменение ставки рефинансирования.

Отдельным случаем являются вклады в драгоценных металлах. Налогообложению подлежит весь доход, а ставка является фиксированной величиной и составляет 13 %.

Не стоит забывать и том, что все вклады физических лиц в размере до 1,4 миллиона рублей в нашей стране застрахованы.

Механизм выплаты налога на вклады физических лиц

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.

Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.

В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.

Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.

Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.

Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.

Источник: https://www.papabankir.ru/vklady/nalog-na-vklady-fisicheskih-lits/

Уплата НДФЛ с дохода от депозита в иностранном банке

Если у вас есть депозит в банке другого государства, возникает логичный вопрос — а нужно ли платить налог с дохода, полученного из данного источника? В этой статье мы ответим на этот вопрос, а также изучим все особенности уплаты НДФЛ с дохода, который принес депозит в иностранном банке.

Кто и когда должен платить налог с дохода от депозита в иностранном банке

Российский гражданин может открыть депозит в банке любого государства, однако, есть категории россиян, которым это запрещено. Список таких категорий граждан может изучить в ФЗ №79, в основном запрет на открытие счета за рубежом касается государственных служащих. Остальные россияне могут иметь счета в иностранных банках.

ФЗ №173 гласит, что в течение месяца с момента открытия депозита в банке другого государства, гражданин России обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Проценты, которые начисляются по такому депозиту, будут считаться доходом физлица, соответственно, возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Важно

Все налоговые резиденты России, то есть лица, прожившие на территории страны не меньше 183 дней подряд в течение года, платят НДФЛ с доходов, в том числе полученных в виде процентов по иностранному депозиту.

Соответственно, те, кто налоговым резидентом РФ не является, НДФЛ в нашей стране не платят. Поэтому по истечении календарного года гражданину, который открыл депозит в банке другого государства и при этом путешествовал, нужно подсчитать, сколько дней он провел в России и определить свой статус в качестве налогового резидента или нерезидента.

Важно

Если вы налоговый резидент России, но заплатили налог с дохода от счета в иностранном банке именно в стране нахождения данного банковского учреждения, то в нашей стране вы НДФЛ платить уже не обязаны.

Эта сумма не будет учитываться при подсчете НДФЛ в России.

Могут быть сделаны исключения, если РФ и конкретное государство подписали международные договоры, касающиеся предупреждения двойного обложения налогами (статья 232 НК России).

Ставки НДФЛ по доходу от банковского депозита

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?Сразу отметим, что в любом случае доходы, полученные в виде процентов от вклада в иностранном банке, облагаются НДФЛ по ставке 13%!

Напомним, что своей предыдущей статье, посвященной разным ставкам НДФЛ, мы писали, что доходы от депозита в российском банке облагаются налогом по самой высокой действующей ставке в 35%, если превышают 9% годовых в иностранной валюте и ставку Центробанка России + 5% годовых в рублях. Для депозитов в иностранном банке это правило не работает!

Читайте также:  Может ли несовершеннолетний проживать отдельно от родителей, опекунов и попечителей?

Даже если такой доход превышает 9% годовых в иностранной валюте, все равно применяется стандартная ставка 13% (согласно Апелляционному решению городского суда Москвы по делу №11-25333 и статьям 214 и 224 Налогового кодекса).

Любому налоговому резиденту России, получившему доход от вклада в банке другого государства, нужно будет до 30 апреля подать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ, то есть декларацию о доходах.

Заполнять ее нужно самостоятельно, как и рассчитывать налог по ставке 13%.

Доход, который был получен в иностранной валюте, нужно будет пересчитать в рубли по курсу, который был установлен на эту дату Банком России.

Сам налог вам нужно будет заплатить до 15 июля года, следующего за тем, в течение которого вклад в иностранном банке принес вам доход. То есть с момента подачи 3-НДФЛ у вас будет еще два с половиной месяца для того, чтобы заплатить налог в указанном в декларации размере (статьи 228 и 229 НК РФ).

Какие меры применяются в случае просрочки по уплате НДФЛ с дохода от банковского депозита

Если вы не подали налоговую декларацию и не заплатили НДФЛ с дохода, который принес вам вклад в банке иного государства, налоговики получают право начислить вам штраф и пени за это нарушение.

Напомним, что после открытия депозита в банке за рубежом вы обязаны были в течение месяца уведомить об этом налоговую службу. Так что они будут пристально следить за последующими вашими действиями.

Согласно статье 75 Налогового кодекса, размеры пени составляют 1/300 ключевой ставки, она же ставка рефинансирования Банка России. В настоящее время эта ставка равна 7,25% годовых. Получается не так уж много, но помните, что начисление пени идет за каждый день просрочки! И за месяц-два может набежать солидная сумма.

Штраф за то, что вы не заплатили налог с дохода от иностранного банковского депозита, составит 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы.

Важно

Если налоговая докажет, что вы умышленно избегали налогообложения, то размеры штрафа будут увеличены до 40%!

Если вы правильно начислили НДФЛ и вовремя, до 30 апреля следующего года, подали налоговую декларацию, но сам налог до 15 июля заплатить не смогли, вас не оштрафуют! Так гласит Постановление пленума ВАС России от 30.07.2013 года №57. Однако, пеня за каждый день просрочки начисляться все равно будет.

Если же вы не подали вовремя форму 3-НДФЛ в налоговый орган, вам грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки, в том числе неполный.

5% будут начисляться на сумму налога, который вы должны были указать в декларации и заплатить.

Минимально за неподачу декларации вас могут оштрафовать на 1 тысячу рублей, максимально — на 30% от суммы налога, который должен быть указан в декларации (статья 119 НК России).

Заключение

Платить налоги в России обязаны все налоговые резиденты нашей страны. И НДФЛ с дохода от депозита в зарубежном банке не является исключением.

Раз уж вы получаете доход из такого источника, на вас возлагается обязанность своевременно заполнить и подать декларацию о доходах, начислить налог и успеть заплатить его в указанные сроки.

В противном случае вы столкнетесь с неприятными штрафными санкциями и пенями, а также пристальным вниманием со стороны налоговой службы.

Источник: https://finach.ru/uplata-ndfl-s-dohoda-ot-depozita-v-inostrannom-banke/

Облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Самое важное по теме: «облагаются ли ндфл доходы от депозита в иностранном банке» с комментариями профессионалов. Внимательно прочтите статью и если что-то будет не понятно вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды.

При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст.

224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке

Граждане РФ вправе открыть счет (депозит) в любом иностранном банке без ограничений, если только они не входят в отдельную категорию граждан, которым, согласно Федеральному Закону № 79-ФЗ, запрещено открывать счета в иностранных банках.

Многих при этом интересует вопрос: облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, рассмотрим эту тему в нашей статье. Согласно требований Федерального Закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (ч. 2 ст. 12 и п. 6 ч. 1 ст. 1), открыв счет в зарубежном банке, они обязаны в месячный срок уведомить налоговый орган по месту жительства об этом факте.

Процент по вкладу будет являться доходом гражданина, но уплата налогов с процентов будет зависеть от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, если физическое лицо в течение года, то есть 12 календарных месяцев, следующих подряд, находится на территории РФ не менее 183 календарных дней, оно признается налоговым резидентом РФ и обязано уплачивать налог на доходы в соответствии с налоговым законодательством РФ.

В том числе облагаются НДФЛ доходы в виде процентов по депозитам в иностранных банках.

Если же лицо не является налоговым резидентом РФ, оно не обязано уплачивать налог на доходы, в том числе налог на проценты по вкладу в иностранном банке (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Если гражданин получает проценты по вкладу в иностранном банке, на конец года, в котором проценты получены, он должен определить свой налоговый статус по времени нахождения в РФ.

По какой ставке облагаются доходы от банковского депозита

В любом случае для процентных доходов по вкладам в иностранных банках действует налоговая ставка 13%. Она действует и для доходов в виде процентов по вкладам, если они превышают 9% годовых.

Для доходов в виде процентов по вкладам в российских банках, если доход превышает 9% годовых, действует налоговая ставка 35%, но для зарубежных банков в любом случае будет действительной ставка 13% (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 30 ноября 2012 г.

по делу № 11-25333, а также п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ).

Граждане должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу (см. п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для уплаты налога необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Говоря о том, облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, следует знать: если вы, являясь налоговым резидентом РФ, фактически уплатили налог с дохода, полученного за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, эта сумма не учитывается при уплате НДФЛ в РФ. Исключением может быть ситуация, когда между данным государством и РФ существует соответствующий международный договор, который предусматривает возможность предупреждения двойного налогообложения (см. п. 1 ст. 232 НК РФ).

Не предоставление налоговой декларации в положенный срок и неуплата налога в соответствии с налоговым законодательством РФ дает право налоговому органу предъявлять штраф за неуплату налога и за то, что вы не подали налоговую декларацию, а также доначислять налог и пени за нарушение срока уплаты налога.

Как начисляются пени и штрафы за просрочку уплаты НДФЛ

Пени исчисляются в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования БР. Пени начисляются за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик вовремя и верно исчислил налог и подал налоговую декларацию в положенный срок, но не смог вовремя уплатить налог, согласно п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 г., штраф ему не может быть предъявлен. Но пени за нарушение срока уплаты налога подлежат взысканию.

Если налогоплательщик нарушает срок подачи налоговой декларации, ему предъявляется штраф за нарушение срока подачи.

Размер штрафа в этом случае составляет 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации от суммы налога, который должен был быть уплачен по данной декларации и не был уплачен в срок.

Минимальный размер штрафа, согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, составляет 1000 руб., максимальный размер не может быть больше 30% от суммы налога по декларации.

Источник: https://muz-school16.ru/oblagayutsya-li-ndfl-dohody-ot-depozita-v-inostrannom-banke/

Россиянам придется платить в России налог на доход с процентов по счетам в зарубежных банках

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Небольшие проценты могут стать большой проблемой /А. Мордвинкин

Мосгорсуд 30 ноября подтвердил решение Хамовнического районного суда (есть в распоряжении «Ведомостей») по спору Ольги Груздевой и московской инспекции ФНС №4, согласно которому доходы от депозита в иностранном банке должны полностью облагаться в России налогом на доход. Мосгорсуд оставил решение в силе, подтвердил «Ведомостям» представитель суда, полный текст решения пока не изготовлен.

Груздева – супруга Владимира Груздева, до ухода в политику крупного бизнесмена (главный из его бывших активов – розничная сеть «Седьмой континент»). Груздева владела долями в сети «Модный континент» и ряде других компаний, но сейчас все они переданы в фонд семьи Груздевых.

Читайте также:  Жалоба в министерство здравоохранения. образец и бланк 2020 года

Как следует из решения суда, Груздева получила от депозитов в швейцарских банках (названия и суммы не указаны) доход в 10,43 млн руб., с которого в 2009 г. заплатила налог 1,36 млн руб. Но в 2011 г. она в уточненной декларации попросила вернуть эти деньги, сославшись на письмо Минфина от 2010 г.

Тогда Минфин разрешил человеку, имевшему вклад в Швейцарии, не платить налог, поскольку ставка по вкладу была ниже 5%. По статье 214.

2 Налогового кодекса не облагаются НДФЛ проценты, не превышающие ставки рефинансирования плюс 5% годовых по рублевым вкладам (сейчас это 13,25%) и 9% по валютным (с части процентов, превышающей эти планки, надо платить налог по ставке 35%). Указания, что банк должен быть российским, в этой статье нет.

Налоговики же сослались на обязательную для них позицию ФНС. Она опирается на статью 11 кодекса, по которой банком признается только организация, имеющая лицензию российского ЦБ.

Представитель ФНС подтвердил «Ведомостям», что в службе принята именно такая трактовка: если депозит открыт в иностранном банке, то все проценты по нему должны облагаться 13%-ным налогом.

Суд согласился с такой трактовкой.

Цель иска Груздевой – разобраться в коллизии, где существует два противоположных мнения, Минфина и ФНС, объясняет ее представитель в суде Татьяна Перун: «В результате создается опасный прецедент, при котором любой человек, действующий по разъяснениям Минфина, автоматически может быть обвинен в неуплате налогов».

Ответственность за такую неуплату может быть вплоть до лишения свободы.

Если бы Груздева сама не заплатила налог, а недоимку обнаружила инспекция, ей могла грозить уголовная ответственность даже по смягченным в 2009 г. правилам.

Сейчас к уголовной ответственности может быть привлечен человек, уклонившийся от уплаты налога на сумму свыше 600000 руб., если это более 10% недоимки (крупный размер, до года тюрьмы).

Такая угроза может подтолкнуть людей, задекларировавших иностранные счета, но не плативших налоги с доходов, подать уточненные декларации, полагает сотрудник налоговых органов.

Представитель Минфина не смог в воскресенье вечером прокомментировать, почему у министерства и подведомственной ему ФНС разные позиции. В кодексе есть «внутреннее противоречие» по обложению доходов в иностранных банках, из-за которого появляются разные трактовки, признает чиновник Минфина.

С ним согласен партнер «Пепеляев групп» Иван Хаменушко: риск в неуплате налога с иностранных вкладов всегда был, просто теперь он выстрелил.

PwC предупреждала о нем клиентов, рассказывает партнер компании Екатерина Лазорина, понятие разных институтов, например банков, госорганы часто увязывают с наличием российских лицензий.

Пока мало людей хотя бы декларирует доходы по своим иностранным счетам, замечает чиновник Минфина. Но благодаря антикоррупционной кампании их становится гораздо больше (см. врез).

Не информировать налоговиков об открытии счетов в иностранных банках – опасная игра, могут возникнуть проблемы не только с налоговым, но и с валютным законодательством, рассуждает Лазорина.

Сейчас налоговики мало концентрируются на проверке зарубежных доходов частных лиц, но ситуация может измениться, особенно в связи с изменением соглашений об обмене информацией, например, с Швейцарией, добавляет она.

Первый зампред комитета Госдумы по финансовым рынкам Владислав Резник затруднился вчера вечером прокомментировать позиции ФНС и Минфина, отметив, что должно применяться решение Мосгорсуда, если оно не будет отменено.

Сам Резник, в ходе избирательной кампании задекларировавший 4 млн руб. на текущем счете в UBS, налог с процентов не платил, поскольку не получал их в последние три года: «Видимо, процентный доход был так незначителен, что весь ушел на оплату комиссии банка».

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/news/6978691/nalog_izza_granicy

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов.

Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению.

Налог с вкладов физических лиц в 2020 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

  • экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
  • нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
  • заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

Читайте также  Как узнать расчетный счет банковской карты

Ндфл с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  • если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  • налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2020 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  • определяет размер налогового обязательства;
  • погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  • декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2020) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств.

Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора.

При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Читайте также  ФНС: почему не нужно предупреждать о блокировке счетов

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо.

При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов.

В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Как быть в неисключительном случае:

  • по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
  • вычислить налог на имеющиеся вклады;
  • погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%.

Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Читайте также  Как составить портфель инвестиций

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2020 года.

С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода.

Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lits.html

Отчет пошел

Простая формальность

Отчетность довольно проста, рассказывает Захаров: форма из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке. Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов, говорит он.

После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. Пресс-служба ФНС это подтверждает: в «целях осуществления валютного контроля» она имеет право запрашивать дополнительные документы.

В этом случае у налогоплательщика есть неделя, чтобы предоставить нужные бумаги — например, выписку о движении денег по банковскому счету, рассказывает адвокат юридического сервиса CorpLaw.Pro Юлия Михальчук.

«Эти документы лучше получить заранее в банке», — советует Захаров. По его словам, скорее всего, могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.

Михальчук из CorpLaw.Pro также отмечает, что ехать в страну, где находится банк, необязательно — можно получить выписки по электронной почте. Адвокат, впрочем, опасается, что ФНС сможет потребовать документы с печатями. «Пока никто не знает, как обходить эту норму, и, возможно, необходимы будут разъяснения Минфина или поправки в законы», — говорит она.

Сразу после предоставления отчета у вас могут возникнуть несколько проблем.

Налоговые проблемы

Прежде всего придется заплатить налоги. НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию. Также с начала 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке, напоминает Захаров из Paragon Advice Group.

Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля. Михальчук говорит, что отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ. Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.

Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо, отмечает Кленов из UFG Wealth Management.

Но чтобы у ФНС не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами. Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом, говорит Кленов.

Избежать претензий по налогам за предыдущие годы, по словам Захарова, можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию. «В ней надо указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов», — говорит он.

Проблемы с валютным законодательством

Большинство российских граждан являются не только налоговыми, но и валютными резидентами. Это понятие появилось в 2012 году. По закону о валютном регулировании это все граждане, имеющие российский паспорт, кроме тех, кто «не менее года» живет за рубежом по виду на жительство, рабочим и учебным визам.

Партнер фирмы PwC Максим Кандыба говорит, что фраза «не менее года» означает: стоит появиться в России на сутки, и вы — валютный резидент. Захаров, впрочем, считает, что здесь важен факт регистрации по месту жительства или пребывания.

Если речь идет об эмиграции, то гражданин в итоге выписывается из своего жилья в России, и отследить в налоговых целях его кратковременные визиты на Родину сложно, говорит он.

По российскому закону о праве на свободу передвижения гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в 90-дневный срок.

У валютных резидентов большие ограничения на использование иностранных счетов. На них разрешено переводить средства из других банков (в том числе российских), зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств.

Все эти нормы перечислены в 12-й статье закона о валютном регулировании. Кроме того, на эти счета можно зачислять зарплату, командировочные, социальные выплаты — пенсии, стипендии, пособия. А вот получать гранты на них нельзя, уточнял в конце 2015 года Минфин. Это нарушение валютного законодательства.

В странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ, дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления вашими средствами (если ими управляет нерезидент России). Например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в ФАТФ, ни в ОЭСР не входят.

Все операции, не входящие в этот список, — запрещены, иначе вам грозит штраф, рассказывает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов. Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров уточняет, что штраф может составить от 75 до 100% суммы запрещенной операции. То же говорится и в статье 12.25 Кодекса об административных правонарушениях.

На деле все выглядит так: если на ваш зарубежный счет поступила прибыль $100 от продажи ценных бумаг (эта операция не допускается валютным законодательством), штраф может быть равен от $75 до $100.

Читайте также:  Уклонение от призыва на военную службу

Избежать его можно, воспользовавшись амнистией капитала, допускает Кленов. Она распространяется на все незаконные операции по иностранным счетам на дату подачи спецдекларации, говорит Захаров.

Подать декларацию можно до 1 июля 2016 года.

Сокрытие счетов

Отчет перед ФНС об иностранных счетах означает огромное количество проблем — от получения выписок из иностранных банков до возможности налоговых и валютных претензий. «Все сделано так, чтобы у человека отпало желание пользоваться иностранными счетами. Полагаю, большая часть граждан отчитываться не будет», — говорит на условиях анонимности один из консультантов.

Что их ждет в этом случае? По валютному законодательству, если вы не сообщили о счете вообще и о нем в итоге станет известно ФНС, придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс.

 руб. Наказание за то, что вы не успели предоставить документы о движении средств по счету примерно такое же: 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб., больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить 20 тыс. руб.

Нарушение налогового законодательства стоит дороже. Если вы вообще не сообщали в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получали на него доход в течение многих лет, это уже уклонение от уплаты налогов, рассуждает Кленов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги и выписать штраф: от 100 тыс. до 300 тыс. руб. в зависимости от недоплаченной суммы.

Международный финансовый консультант FCP (Financial Management) Ltd. Исаак Беккер уверен, что в итоге о счетах станет известно. «Даже если сегодня ты промолчишь, информация рано или поздно появится в налоговой службе, к тебе впоследствии постучат не только за штрафом», — говорит он.

12 мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. «Он начнется в 2018 году, и первые отчеты, скорее всего, пойдут именно по итогам этого года», — считает Захаров. Впрочем, по его словам, для этого России придется еще заключить соглашение с каждой из стран по отдельности — только тогда механизм начнет работать.

Кленов говорит, что пока Россия может запрашивать информацию о валютных счетах конкретных граждан и за более ранние годы — вплоть до 2002 года. Поэтому Беккер советует тем, у кого есть счета за рубежом, не тянуть и вовремя сообщить о них налоговой инспекции, воспользовавшись амнистией.

Что ждет рантье, студента, эмигранта и трейдера при использовании иностранных счетов

Рента от сдачи зарубежного жилья

Все зависит от того, где открыт иностранный счет, на который поступают доходы от сдаваемого жилья. Если в странах ОЭСР и ФАТФ, то вы действуете в рамках закона, рассказывает Максим Кандыба. Если в других странах, прогноз неутешительный: вы нарушаете валютное законодательство. При этом доход от сдачи имущества в аренду в любом случае облагается НДФЛ по ставке 13%.

Отчет по счету

Налоговое законодательство: — 13% налога, если счет открыт в «разрешенных» странах ОЭСР и ФАТФ — возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство: — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах) — возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Налоговое законодательство: — требование доплатить налоги по ставке 13% — штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство: — штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)

Вывод денег за рубеж перед эмиграцией

Это самый простой случай: вы сами переводите деньги с российского счета на зарубежный. Не сообщить об открытии счета за рубежом вы просто не сможете: российский банк сразу потребует уведомление с отметкой налоговой службы об открытии счета в иностранном банке. Иначе перевод просто не выпустят из России, рассказывает Александр Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство: — налог 13% с процентов на остаток по счету — возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от его суммы

Валютное законодательство: — возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета — Невозможно

Стипендия иностранного университета

Если человек учится за рубежом, он вообще не налоговый резидент России, полагает Захаров. Впрочем, если обучение, как это обычно и бывает, началось в сентябре, а больше половины года студент провел в России, то он остается налоговым резидентом.

При этом валютным резидентом студент может оказаться, если учеба длится меньше года или он время от времени приезжает в Россию. Сам факт получения стипендии никак валютное законодательство не нарушает: это полностью разрешенная операция. Единственное исключение — гранты: их нельзя зачислять на иностранные счета.

Кроме того, стипендия вообще не облагается налогом в России (это говорится в 217-й статье Налогового кодекса).

Отчет по счету

Валютное законодательство: — Возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Валютное законодательство: — штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету

Эмиграция, зарплата в зарубежной компании

Российское валютное законодательство вы не нарушаете, даже если остаетесь гражданином России. Получать зарплату на счет за границей можно. Скорее всего, вы не налоговый резидент России: вы им становитесь, только бывая в стране больше, чем по 183 дня в год.

Этот случай предполагает, что вы снялись с регистрации в России и больше здесь не живете, поэтому о валютном резидентстве говорить не приходится. Кратковременные визиты в Россию вас ни к чему не обязывают: требование регистрации по месту пребывания наступает только при поездках длительностью более 90 дней. В этом случае отчитываться по иностранным счетам нет необходимости.

Впрочем, если вы решите вернуться в Россию на постоянное место жительства, отчитываться придется, но с чистого листа.

Отчет по счету — Не нужен

Сокрытие счета — Не несет последствий

Торговля ценными бумагами

Это самый сложный случай: количество разрешенных операций с ценными бумагами в валютном законодательстве ограничено.

По сути, на иностранный счет можно получать только купонный и процентный доход по ценным бумагам, а также выплаты по облигациям. Но при этом только в странах ОЭСР и ФАТФ.

С начала 2016 года на счета за рубежом также разрешили зачислять доход от доверительного управления (если управляющий не резидент России), разъясняет Максим Кандыба.

Все эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог взимается и с курсовых разниц: если вы купили облигацию за $100 и за $100 ее же продали, то вполне вероятно, что в рублях вы все же получили прибыль из-за роста курса доллара и заплатите налог, напоминает Филинов из PwC.

По словам Захарова Advice Group, с 1 января 2018 года вступит в силу разрешение зачислять доход от продажи самих бумаг на иностранные счета. Но пока это серьезное нарушение: штраф за него 75–100% суммы дохода.

При этом погашение облигаций не является операцией по продаже ценных бумаг, а следовательно, разрешено валютным законодательством, утверждает Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство: — налог 13% с дохода (если счет открыт в «разрешенных» странах) — возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство: — возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб. — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Сокрытие счета

Налоговое законодательство:

— требование доплатить налоги по ставке 13% — штраф от 100 до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство: — штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета — штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Авторы: Екатерина Аликина, Анастасия Стогней

Источник: https://www.rbc.ru/money/18/05/2016/573b64499a7947c95a528d6d

Доход с процентов по вкладу (депозиту) в иностранном банке. Как отчитаться? Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты

  • Заказать отчет о движении денежных средств по счетам в иностранных банках
  • Заказать декларацию 3-НДФЛ по доходам с процентов сейчас!
  • Если налоговым резидентом был открыт счет в иностранном банке (не забудьте уведомить налоговую инспекцию об открытии счета, изменении и закрытии счета в иностранном банке) и по счету были получены проценты, то необходимо отчитаться в налоговую инспекцию по месту жительства по полученным процентам.
  • Необходимо подготовить два отчета:
  1. Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (Отчет).
  2. При получении процентов от вклада в иностранном банке сдать декларацию 3-НДФЛ.

Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

Отчет (подробнее в статье от 28.11.2018) предоставляют физические лица–резиденты до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Однако, в том случае, если счет (вклад) был закрыт в течение текущего года, то отчитаться необходимо не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада). При этом Отчет необходимо предоставить вместе с уведомлением о закрытии счета (вклада).

В Отчете, кроме указания данных физического лица, заполняемых на 1-ой странице формы, необходимо также указать: период владения счетом (от даты открытия или с 01 января до даты закрытия или до 31 декабря), данные банка, код валюты счета, количество совладельцев счета, а также данные об остатках средств на начало и конец периода, а также зачислении и списании средств за отчетный период.

Декларация 3-НДФЛ

3-НФДЛ необходимо будет заполнить и сдать в случае получения процентов по вкладу в иностранном банке.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 208 проценты, полученные от иностранной организации, относятся к доходам от источников за пределами РФ и облагаются по ставке 13% согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ. Также по этому вопросу было опубликовано Письмо ФНС от 22 апреля 2016 г. N БС-3-11/1827@.

В связи с тем, что проценты по вкладу в банке отражаются в иностранной валюте, то для пересчета суммы дохода в рубли необходимо будет сделать пересчет на дату фактического получения дохода. По этому вопросу также можно ознакомиться с Письмом Минфина от 20 декабря 2016 г. N 03-04-05/76358.

При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо будет заполнить обязательно Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Т.к. в нашем случае доходом, подлежащим налогообложению, являются проценты, полученные в иностранном банке, то далее заполняем Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ». При выборе кода дохода указываем код 23 (из справочника вида доходов 1011) – это проценты.

Декларацию 3-НДФЛ сдаем до 30 апреля года, следующего за отчетным, оплатить налог необходимо до 15 июля года следующего за отчетным. Таким образом, если проценты по вкладу в иностранном банке были получены в 2018 году, то отчитаться по 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля 2019 года, а оплатить налог до 15 июля 2019 года.

Также хотелось бы упомянуть о статье 232 НК РФ, которая посвящена устранению двойного налогообложения.

Для того чтобы избежать уплаты налогов от полученных процентов и в иностранном государстве и на территории РФ, необходимо изучить международный договор РФ со страной, в которой открыт счет в банке.

Имея подтверждение об уплате налога с процентов по вкладу в банке иностранного государства, физическое лицо может произвести его зачет либо полностью или частично освободиться от налогообложения таких доходов на территории РФ.

Нужна помощь в подготовке декларации 3-НДФЛ по доходам с процентов по счету в иностранном банке, отчета о движении денежных средств за рубежом для физических лиц, или другие бухгалтерские услуги? Оставьте заявку на сайте, или уточните стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

  1. Также интересно:
  2. Отчет о движении средств по счетам в банках за пределами РФ
  3. Ширяева Наталья

Источник: https://biznesanalitika.ru/article/ndfl-s-procentov-po-vkladu-v-inostrannom-banke

Уплата НДФЛ с процентов по вкладам в зарубежных банках | Компания URVISTA

Налоговый резидент, который получает процентный доход от вкладов, открытых в иностранном банке, обязан задекларировать все соответствующие суммы, рассчитать с них НДФЛ в размере 13 % и перечислить его.

Правила оплаты НДФЛ с процентов, выплачиваемых на вклады в зарубежных банках, содержатся в письме Минфина РФ № 03-04-05/86210.

В статье 209 Налогового Кодекса России дано определение объекту налогообложения физических лиц — российских налоговых резидентов.

Им признается доход, который налогоплательщики получают как от источников, находящихся в РФ, так и тех, что совершают выплаты в их пользу за пределами нашей страны.

При этом если физическое лицо не относится к налоговым резидентам РФ, то его доход облагается только в части, полученной от источников на территории России.

В статье 208 НК РФ (п. 3, пп.1) говорится, что проценты и дивиденды, выплачиваемые иностранными компаниями, считаются доходами, которые получены от источников за пределами РФ.

Исключение: проценты от обособленных подразделений, действующих в России.

Таким образом, когда физическое лицо считается налоговым резидентом РФ и получает доход в виде процентов на вклад, размещенный в банке на территории другого государства, он обязан уплатить с него НДФЛ.

В отличие от обложения процентных выплат с банковских вкладов, которые открыты в России, для аналогичных доходов от источников за границей РФ особого порядка не установлено. В таких случаях НДФЛ взимается по стандартной ставке — 13 % со всей полученной суммы (статья 224 НК РФ, п. 1). При этом согласно статьям НК РФ 228 (п. 1, пп.

3, и п. 2, 3) и 229 (п. 1) налогоплательщики самостоятельно исчисляют налог к уплате. Также они обязаны подать декларацию по НДФЛ за период, в который получен соответствующий доход. Ее следует представить в инспекцию ФНС РФ по месту постановки на учет не позже 30 апреля следующего года. Срок оплаты налога — 15 июля (статья 228, п.

4 НК РФ).

Проценты по банковским вкладам за рубежом выплачиваются в иностранной валюте. По правилам, изложенным в статьях НК РФ 223 (п.1 пп. 1) и 210 (п. 5), их пересчитывают в рубли, исходя из курса ЦБ РФ на день фактического получения соответствующего дохода.

Остановимся и еще на одной важной особенности, которую чиновники Минфина в своем письме не упомянули. Положения договоров о налогообложении, заключенных между Россией и другими государствами, различаются.

Изучите документ, регулирующий подобные отношения именно с той страной, где открыт Ваш счет и выплачиваются проценты. Есть ли там пункт об избежании двойного налогообложения процентов на вклады? Если да, то согласно статье 232 (п.

1) НК РФ налог с такого дохода, возможно, удержанный источником выплат, будет учтен при исчислении НДФЛ в РФ. В противном случае Вы заплатите дважды с одной суммы: иностранным и российским налоговикам.

Источник: https://i-offshore.ru/baza-znaniy/stati/uplata-ndfl-s-protsentov-po-vkladam-v-zarubezhnyh-bankah.html

Ссылка на основную публикацию