Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Законодатель установил отличную возможность вернуть часть обязательных платежей продавцам и покупателям недвижимости. Возврат налога положен не всем гражданам, тем более, если это касается сделок с недвижимостью.

Какие существуют основания для получения вычета? У каких родственников можно купить жильё, чтобы возместить платёж?

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога. Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию. Специалистами налоговой производится расчёт суммы возврата, а гражданин освобождается от уплаты подоходного налога в последующие месяцы.

Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона. Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит. В случае же, если гражданин купил помещение за 1,3 миллиона рублей, воспользоваться остатком он сможет в следующий раз.

К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000). В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей. На остальную сумму будет начислен налог.

При каких сделках положен вычет? Льгота предоставляется гражданам, которые в законном порядке стали собственниками жилья.

Кто обладает правом на вычет?

Это такие категории лиц:

• официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;
• пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
• субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
• лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита.

К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, также приравниваются:

• покупка квартиры, земли, дома или иной недвижимости;
• траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
• расходы, связанные с приватизацией.

Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости.

Лица, которые не обладают правом вычета:

• возврат налога уже был осуществлён в отношении этого гражданина;
• приобретение квартиры у родственника;
• за гражданина-заявителя подоходные отчисления не вносились;
• лицо официально нигде не устроено;
• недвижимость приобретена с помощью работодателя;
• жильё куплено благодаря поддержке государства путём предоставления субсидии или иной помощи.

Налоговый вычет – отличный способ сэкономить свои средства в будущем. Гражданин, проводивший ранее подоходные отчисления, может быть освобождён от них в будущем, получив компенсацию.

Сохраняется ли право на вычет при покупке недвижимости у родственников?

Как было сказано, приобретение жилья у родственников может послужить причиной для отказа в предоставлении вычета.

Это не касается всех категорий родственников, а лишь самых близких.

Компенсация не предоставляется за приобретение жилья у следующих категорий граждан:

• у супругов;
• у родителей;
• у опекунов;
• у детей родных и усыновлённых;
• у братьев и сестёр, в том числе сводных.

Предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры у родственника более дальнего. То есть, покупая недвижимость у дедушки, компенсация будет предоставлена, а у мамы – нет.

Конечно, многие граждане пытаются провести сделки между близкими и им удаётся получить налоговый вычет. Не всегда фамилии у родственников совпадают и возникает соблазн не предоставлять документы о родстве.

Тем не менее даже при удачной махинации не исключена возможность повторной налоговой проверки.

На практике известны случаи, когда гражданам, купившим у близких родственников квартиру, удавалось отстоять позицию о выплате им компенсации. Это происходило, когда получалось доказать экономический характер сделки, а не номинальное заключение соглашения о продаже чисто для смены собственника.

Закон не предусматривает суровую ответственность за предоставление неверных сведений, но денежные средства придётся налоговой вернуть в определённый срок.

Такой механизм предусмотрен вследствие того, что законом исключена возможность компенсации только при заключении сделки купли-продажи, о других вариантах приобретения в собственность жилья речь не идёт.

Закон не запрещает проводить сделки с родственниками. Вопрос состоит в другом: положен ли вычет приобретателю квартиры? Часто сделки между близкими носят условный характер, и в действительности денежные средства не передаются продавцу, а лишь меняется собственник жилья.

Необходимо быть осторожным при проведении сделок с близкими. Более безопасным является вариант купить квартиру у родственников более дальних.

Подача отчётности в налоговую

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо вовремя предоставить в налоговую документацию, необходимую для начисления обязательных платежей, а также заявление с просьбой о предоставлении вычета.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

1. Паспорт.
2. Договор купли-продажи, где прописана стоимость квартиры. Хотя расчёт налога осуществляется на основании кадастровой стоимости, работники налоговой инспекции обязаны проверить и рыночную цену недвижимости. Отклонение её более, чем на 20% — основание для привлечения к ответственности.
3. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках жилья. Чтобы получить его, нужно предварительно квартиру оформить в собственность.
4. Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, предусмотренной для начисления налога. Она составляется покупателем самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости квартиры и сумме, причитающейся к вычету.
5. Справка с места трудоустройства 2-НДФЛ.
6. Копии платёжных документов, подтверждающих факт внесения платежа покупателем.
7. Заявление, в котором указываются основания для предоставления имущественного вычета. Для этого берётся у работодателя справка о том, что в последние три года за заявителя постоянно происходили отчисления в налоговую инспекцию.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании соглашения, налоговый орган может осуществить проверку указанных данных.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Оплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

Что делать, если доходы задекларированы, но заявление о компенсации подано не было? В какие сроки можно потребовать вычет?

Заявление в фискальные органы должно быть направлено в начале следующего календарного года, следующего за тем, в котором была совершена продажа. То есть, не раньше, чем окончился отчётный период.

Как действовать, если срок подачи заявления был пропущен? Если прошло не более трёх лет с момента продажи квартиры, право на вычет ещё можно получить. Таким образом, у граждан, которые продали квартиру не ранее 2015 года и не воспользовались своим законным правом, до начала 2018 года ещё есть время подготовить необходимый пакет документов для подачи в фискальный орган. 

Налоговая служба располагает сроком в три месяца для проверки поступивших сведений и перерасчёта. Ещё месяц придётся ждать перечисления возвращаемой суммы. Таким образом, процедура довольно длительная, и займёт она не менее четырёх месяцев.

Как происходит расчёт и получение вычета?

Налоговый вычет может быть предоставлен только на 2 миллиона рублей и то не сразу.

Расчёт происходит исходя из следующих положений:

1. Вернуть можно лишь 13% от стоимости проданного имущества. При этом максимальным размером, к которому применяется эта ставка является 2 миллиона рублей. Таким образом, возвращение налога возможно только в пределах 260 тысяч (13% от 2 млн).
2. За год можно вернуть денег не более, чем перечислено заявителем в бюджет, то есть не более 13% с зарплаты. Таким образом, возвращение денег может занять несколько лет.
3. Для жилья, приобретённого в ипотеку, максимальный размер, с которого высчитывается ставка, составляет 3 миллиона, таким образом, вернуть можно до 390 тысяч рублей.

Пример. Гражданин приобрёл квартиру за 4 500 000 рублей. При этом его заработная плата составляет 70 тысяч. Таким образом, сумма к вычету является максимальной – 260 тысяч. В год он сможет вернуть 109 тысяч. Остальная сумма будет возвращена позже.

Покупка и продажа квартиры – дорогостоящая процедура, тем более что размер налогов выходит достаточно большой. Каждый гражданин, который делает подоходные взносы в общем порядке, имеет право на уменьшение налогообложения.

Снижения налогооблагаемой базы и причитающихся выплат можно добиться не только через налоговую, но и несколько иным путём – обратившись к работодателю.

Для этого формируется пакет документов, как и для подачи в налоговую службу. Работодатель может самостоятельно передать его в фискальный орган.

Налоговая вправе рассматривать представленные сведения в течение месяца. После этого она даёт письменный ответ о праве на вычет. Данный документ предоставляется работодателю.

С этого времени работодатель прекращает осуществлять налогообложение доходов.

Такая процедура возвращения средств не пользуется популярностью, но она вполне законна. Неудобство заключается в том, что требуется ежегодное обращение в налоговую службу за соответственным разрешением.

Уменьшение налога при содействии работодателя также практикуется гражданами. Если лицо работает в нескольких организациях, он сам выбирает ту, которая не будет производить вычет.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/vychet-pokupke-rodstvennikov.html

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не предусмотрен, так как считается, что сделка заключалась между взаимозависимыми лицами. В 2012 году в законодательство были внесены изменения, позволяющие конкретизировать граждан, при заключении договора с которыми не дается льгота. Следует ознакомиться с ними перед тем, как претендовать на вычет при приобретении квартиры у родственников.

Общие положения

Получить компенсацию за покупку жилья можно только один раз в жизни. При этом установлен лимит на максимальный размер стоимости квартиры в 2 млн. рублей. Таким образом, налогоплательщик сможет получить не более 260 тыс. рублей, составляющих 13% от этой суммы. Компенсация считается согласно фактически затраченных средств. Если стоимость недвижимости составляет 1,5 млн. рублей, то гражданину вернут только 195 тыс. рублей.

Заключение сделки «купли-продажи» до 2012 года

В Налоговом кодексе РФ (ст. 220) указывается, что при покупке недвижимости, налогоплательщик имеет право на получение компенсации в соответствии с фактическими расходами. Льгота не предусмотрена для взаимозависимых лиц.

Определение данной категории указывается в ст. 20 НК, где делается ссылка на семейное законодательство. Согласно этому взаимозависимые лица – те, кто состоит в брачных отношениях, усыновлены или являются усыновителями. К категории относят опекунов и их подопечных.

В семейном законодательстве нет конкретного определения отношений и свойств родства. Поэтому сотрудники Налоговой службы учитывали информацию из Гражданского Кодекса и Писем МинФина. Исходя из этого к взаимозависимым относили не только близких, но и дальних родственников налогоплательщика:

• отца и мать;
• бабушку и дедушку;
• дядю и тетю;
• брата и сестру;
• племянников и племянниц и др.

При этом понятие взаимозависимых лиц распространялось и на родственников супруга. Таким образом, покупка недвижимости у тети жены до 2012 года не давала право на получение налогового вычета, если брак является действующим. Это правило продолжает распространяться на все сделки, совершенные до указанного срока.

Если квартира куплена у любого родственника, своего или супруга (супруги), независимо от дальности родства до 2012 года, то получить налоговый вычет не получится, даже если заявление подавалось позже внесения в законодательство изменений.

Покупка недвижимости после 2012 года

В 2012 году в налоговом законодательстве были сделаны корректировки, позволяющие конкретизировать круг лиц, считающихся взаимозависимыми по отношению друг к другу. Среди них отмечают:

• супруга;
• родителей;
• детей;
• родных сестер и братьев (полнородных и нет).

Таким образом, при покупке жилья у близких родственников мужа, например, матери или отца, женщина может претендовать на получение компенсации. Если же квартира приобретается у ее родителей и оформляется на нее, то льгота не положена. Но законодательная норма распространяется только на сделки, совершенные после 1 января 2012 года.

Конкретные способы определения степени родства у сотрудников УФНС отсутствуют. Они могут проанализировать данные о прописке, фамилии, другие сведения, чтобы определить, не являются ли участники сделки родственниками. В некоторых случаях сотрудники налоговой службы могут попросить написать письменное заявление о том, что между ними нет родственных связей.

Если же покупатель получил вычет, а затем выяснилось, что сделка была совершена между взаимозависимыми лицами, то понадобится вернуть все средства в полном объеме. При этом гражданин сможет претендовать впоследствии на льготу при покупке другого объекта недвижимости. Это связано с тем, что по факту свое право на получение налогового вычета при приобретении квартиры он не реализовал.

Имущественный вычет в иных случаях покупки квартиры у родственников

Налоговый вычет на покупку квартиры не предоставляется при заключении договора «купли-продажи» между родственниками. Однако, любые другие сделки позволяют получить льготу, даже если они совершены между взаимозависимыми лицами.

Судебная практика

На компенсацию не могут претендовать граждане, которые купили квартиру у близких родственников. В 2012 году в налоговом законодательстве произошли изменения, которые помогли конкретизировать степень родства. До этого момента правило распространялось на любых, в том числе дальних или приобретенных через супруга, родственников. Налоговый вычет при покупке квартиры может быть получен, если взаимозависимыми лицами был заключен договор о переуступке прав на строящийся объект недвижимости.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника? Узнаем можно ли законным путем получить льготы

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

бесплатную консультацию:

Показать содержание

Законодательные акты

Согласно статьям 220 и 222 НК РФ, при покупке объекта недвижимости налогоплательщики РФ вправе претендовать на имущественный возврат 13% стоимости приобретенного жилья. Однако если состоялась покупка квартиры у родственников, налоговый вычет может быть отменен.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Лица, при покупке недвижимости, у которых нельзя притязать на налоговую льготу по причине родства, называются взаимозависимыми. Регламент действия данного ограничения в действующем налоговом законодательстве дан в статье 105.1 НК РФ, где в п.2 указан перечень таковых.

То же оглашается в положениях п. 5 статьи 220 НК РФ, которая регулирует правила и нормы предоставления имущественного возврата и запрещает применять налоговую льготу близким родственникам.

Список близких родственников, действующий на текущий момент, определяется статьей 14 Семейного Кодекса РФ.

СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

• лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
• близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
• усыновителями и усыновленными;
• лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Условия получения

Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

• не работающим студентам дневного отделения;
• не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
• иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

Так же вычет не полагается лицам, ранее воспользовавшимся предусмотренным преимуществом, так как его получение допускается единственный раз.

В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

• взаимозависимых родственников;
• находящихся в отношении свойства родства.

К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

Близкие родственникиДальние родственникиОтношения свойства родства

родители; дети; супруги; усыновители; усыновленные.	бабушки; дедушки; братья; сестры; дяди; тети; племянники.	родители супруга; братья и сестры супруга; дети от первого брака супруга.

Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Вариант 2

То же касается лиц, состоящих в родстве и передающих квартиры договором дарения. Здесь родство играет роль инструмента, отменяющего налог по усмотрению налогового органа, но возврат так же не полагается.

В другом случае граждане проводят имущественную сделку, сопровождающуюся традиционным составлением купчей и ее регистрацией в Росреестре, но при подаче заявления в налоговую инспекцию, скрывают свое родство.

Многие покупатели, оказавшиеся в таких ситуациях, хотели бы понимать степень противозаконности таких действий и уровень ответственности, который может наступить в качестве правовых последствий.

К налоговым преступлениям данное действие относиться не будет в том случае, если заявитель добросовестно заблуждался. Если же он получил налоговый вычет при покупке квартиры родственниками и заявит, что скрыл родство намеренно, из корыстных побуждений, ответственность может перерасти в уголовную.

По решению суда с нарушителей могут быть взысканы штрафы за пользование не принадлежащими им деньгами (ст. 350 ГК РФ). В этом случае они рассчитываются в размере процентной ставки годовых, применяющихся Сбербанком РФ.

ГК РФ Статья 350. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания в судебном порядке

1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
2. При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке суд по просьбе залогодателя, являющегося должником по обязательству, при наличии уважительных причин вправе отсрочить продажу заложенного имущества с публичных торгов на срок до одного года.

   Отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора, процентов и неустойки.

Вариант 4

При определенных обстоятельствах допускается продажа квартиры зятю или снохе вместо собственной дочери или сына. В таком случае можно претендовать на вычеты при покупке квартиры у родственников в силу отмены положений старого законодательства об ограничении по свойствам родства.

Эта процедура будет полностью законна, при условии согласия налоговой инспекции с тем, что она проведена добросовестно и не имела целью притязание на налоговый вычет за покупку квартиры у родственников.

Независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенной в браке квартиры, при разводе совместно нажитое имущество делится поровну (ст.35 СК РФ).

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

   Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

О том, как получить налоговый вычет за супруга, можно ознакомиться здесь.

Вариант 5

Оформление договора уступки – единственный вариант, согласно которому действия сторон укладываются в русло законодательных источников. Несмотря на то, что в данном случае используются основания, применимые к договору купли-продажи, согласно положениям п.4 ст. 454 ГК РФ, налоговое право не рассматривает данные виды сделок идентичными.

ГК РФ Статья 454. Договор купли-продажи

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.

В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.

Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.

К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.

• Основное различие в том, что при составлении договора цессии покупателю объекта передается лишь пакет бумаг, регулирующий правоспособность получения строящегося объекта.
• Единственным недостатком этого способа приобретения квартиры в новостройке является его ограниченность и распространение только на строящееся жилье.
• Переуступка по ДДУ допускается только до момента сдачи объекта в эксплуатацию.

Так как налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ у родственников является самым оптимальным, его целесообразно рассмотреть более подробно. Пошаговый алгоритм будет следующим:

1. Договорившись с близким родственником о покупке его квартиры, привлечь к процедуре третье лицо.
2. Между лицом, выступающим в роли продавца, и третьим лицом заключить предварительный договор (ПДКП) купли-продажи квартиры.
3. После этого оформить договор переуступки права покупки между третьим лицом и покупателем, на основании составленного ранее ПДКП.
4. Вернуть уплаченные по ПДКП в качестве задатка денежные средства, рассчитаться с продавцом.
5. Зарегистрировать договор переуступки в Росреестре.
6. Вступить в права собственности.
7. Через год подать в отделение УФНС заявление о предоставлении налогового вычета, или оформить его получение у работодателя.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

1. В данном гражданском действии не нарушены действующие законодательные нормы, которые могут повлечь юридические последствия.
2. Далее рекомендуем посмотреть видео о сделках между родственниками, если вы планируете получить налоговый вычет:
3. Представленные в данной статье положения, помогут ориентироваться при покупке квартиры у родственника, с последующим оформлением налоговой льготы.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie/u-rodstvennika.html

Когда при покупке квартиры вычета по НДФЛ не дадут

Покупаете квартиру у родственника?

Теща + зять = имущественного вычета не видать. 

Муж с женой взяли ипотеку и купили квартиру у тещи. В связи с этим зять хотел получить имущественный вычет, ведь он и теща — это не близкие родственники. Но не тут-то было…

Право на вычет

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК предусмотрено, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, не превышающих 2 000 000 рублей.

Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 220 НК имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

Взаимозависимость

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами в целях НК признаются физические лица, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Суть спора

Налогоплательщик, которому налоговики отказали в вычете на покупку квартиры, обратился с жалобой в Центральный аппарат ФНС, но, увы, там ему тоже не помогли.

Предыстория такова семья взяла кредит и на эти деньги купила квартиру у мамы жены.

При этом дочь и не собиралась получать вычет, понимая, что ей будет отказано. Так как имущество является совместным, ибо приобретено в браке, супруги составили заявление о распределении долей в пропорции 0/100 и за вычетом на всю стоимость квартиры обратился зять.

Ведь он и теща не взаимозависимые лица.

Но в ФНС рассудили иначе и пояснили, что заявление о распределении долей в данном случае вообще не имеет значения, потому что супруг покупателя, не являясь стороной по сделке, не может претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры по договору купли — продажи, заключенному между взаимозависимыми лицами.

В своей жалобе мужчина указал, что несмотря на близкое родство его жены с ее матерью, влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры не произведено, поскольку квартира приобретена им и его женой за счет кредитных средств.

ФНС парирует: действующим законодательством не предусмотрена необходимость установления экономической обоснованности в соответствии с пунктом 1 статьи 105.

1 НК при совершении сделки между матерью и дочерью, являющимися взаимозависимыми в силу закона.

В этой связи, утверждение заявителя о том, что факт взаимозависимости между его тещей и ее дочерью не оказывает влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры несостоятелен.

В итоге ФНС жалобу налогоплательщика не удовлетворила и в решении №СА-4-9/1753@ от 04.02.2019 указала, что налоговыми органами обоснованно отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ, ввиду совершения сделки купли — продажи квартиры между взаимозависимыми лицами, признанными таковыми в силу закона.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483262/

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление: 29.08.2019

Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет.

То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

Распределение налоговых вычетов между супругами при покупке квартиры – как это происходит?

Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014)

Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

• муж и жена;
• дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
• братья и сестры (в том числе сводные);
• опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества.

А это означает, что сделка проходит уже между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами – женой и ее отцом).

Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

Какой пакет документов для продажи квартиры нужно собрать Продавцу – смотри на соответствующем шаге Инструкции, по ссылке.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

Как они это делают? Вот пример:

Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

Нужно ли прописываться в купленной квартире? Обязательно ли это?

Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

• если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
• если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
• если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
• если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

• «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
• Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: можно ли вернуть подоходный налог

Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

• Дом или долю права на объект.
• Квартиру на первичном или вторичном рынке.
• Земельный участок.
• Комнату или часть квартиры.
• Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

В круг таких субъектов входят:

• Супруг.
• Родители или усыновители.
• Дети (родные и усыновлённые).
• Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
• Подопечные.
• Опекуны или попечители.

Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью. Весомый аргумент: недвижимое имущество остаётся в распоряжении семьи.

Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

• Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
• Бабушек и дедушек.
• Двоюродных сестёр и братьев.

Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

Приобретение жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

1. Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
2. Прабабушек и прадедушек.
3. Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
4. Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
5. Отчимов и мачех.
6. Падчериц и пасынков.

Важно! Если до 2012 года заключался договор купли-продажи жилья с родственниками мужа или жены, имущественный вычет невозможен.
Томина в 2011году покупает объект недвижимости у свёкра. Налоговая структура отказала Томиной в получении преференции от государства, так как родственники мужа до 2011 года являлись взаимозависимыми лицами.

Конев приобрёл жилой объект у своего деда в 2010 году. До внесения изменений в Налоговый кодекс в 2012 году согласно семейному законодательству дедушки относились к близким родственникам. В данной ситуации Коневу не полагается возврат НДФЛ за квартиру, купленную у дедушки.

Возврат НДФЛ при покупке недвижимого имущества у родственников после 2012 года

С января 2012 года конкретизировали перечень лиц, являющихся взаимозависимыми – внесли изменения в пункт 2 статьи 105 НК. Ими являются супруги, родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, подопечные и опекуны.

Важно! Налоговые вычеты при покупке квартиры у перечисленных выше родственников не предоставляются.
Потапов приобрёл в 2018 году жилую площадь у своего деда. Дедушка не относится к взаимозависимым лицам в соответствии с положениями статьи 105 НК РФ. Человек вправе рассчитывать на преференцию от государства.

Семёнова в 2017 г. купила квартиру у матери, после чего она обратилась за вычетом в ФНС. Налогоплательщику было отказано. Продавец – мать, покупатель – дочь. Отношения между этими лицами родственные. НВ не предоставляется в такой ситуации.

Покупка жилплощади у родственника не по договору купли-продажи

Налоговый кодекс РФ (ст. 220. П. 5) прописывает ограничения на возврат налога, когда недвижимое имущество куплено у родственников в рамках договора покупки-продажи.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/nalogovyj-vychet-za-kvartiru-kuplennuyu-u-rodstvennikov.html

Получение вычета при покупке жилья у родственников

Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

• Супруг или супруга.
• Дети (в том числи и усыновленные).
• Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
• Родители заявителя вычета.

Примечание: если квартира приобретена в браке, допустим, у матери жены, а вычет заявляет супруг, никаких препятствий для получения данной льготы у него нет, так как теща не относится к близким родственникам, в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, если вычет будет заявляться одновременно обоими супругами, жене во льготе откажут, так как квартира была приобретена у ее матери (Письмо Минфина РФ от 13 июля 2015 г. N 03-04-0740094).

При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

Вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовала старая редакция Налоговая кодекса, предусматривающая иной порядок определения взаимозависимых лиц. К указанным лицам закон относил граждан, состоящих в отношениях родства и свойства.

При этом четкий перечень указанных лиц, ни Налоговый, ни Семейный кодекс не содержал, в связи с чем налоговый орган при определении степени взаимозависимости лиц руководствовался Гражданским кодексом и «Общероссийским классификатором информации о населении».

Учитывая изложенное, налоговые органы относили к взаимозависимым лицам довольно большой круг родственников (Письмо ФНС РФ от 19 апреля 2012 г. N ЕД-4-36609@):

• Супруг или супруга.
• Дети (как родные, так и усыновленные).
• Родители.
• Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
• Бабушки и дедушки мужа и жены.
• Племянники и племянницы.
• Прадедушки и прабабушки.
• Двоюродные внуки и внучки.
• Двоюродные правнуки и правнучки.
• Двоюродные дедушки и бабушки.
• Двоюродные племянники и племянницы.
• Двоюродные дяди и тети.
• Пасынки, падчерицы, отчимы и мачехи.

Таким образом, при покупке недвижимости до 2012 года у большинства родственников, в том числе и у родственников жены и мужа, получить вычет было нельзя.

Супруги Строгины в 2011 году купили у матери жены однокомнатную квартиру. Так как в указанный период действовала старая редакция НК РФ получить вычет не сможет ни сама Строгина, ни ее супруг.

Вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу.

Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/3991@ от 02 ноября 2012 года).

Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/osobennosti/pokupka-u-rodstvennikov

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Опубликовано 19.03.20

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми, и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года после изменений ст.220 Налогового кодекса РФ.

В результате список взаимозависимых родственников был сужен, что стало благоприятным фактором для налогоплательщиков. Важно отметить, что изменения действуют только на сделки, заключенные с 1 января 2012 года.

Рассмотрим особенности получения имущественного вычета при сделках, заключенных до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок, заключенных с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников конкретизирован.

Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2019 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2019 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи.

То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников.

Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.

20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/rodstvenniki/